Финансовый форум

Добрый день. До сих пор не могу понять как исчисляется НБ для НДС, если у меня длительный договор.
Пример. Предаются права на срок 5 лет. Акт и с/ф выписываются в момент передачи права, а налоговая база то как формируется? Делаются проводки 98-90 ежемесячно. Мне к каждой бух справке подкалывать счет-фактуру или первую включить один раз и забыть?

Добрый день.
Уточните, пожалуйста, что значит "передаются права на срок 5 лет". Это лицензионный договор? Платеж единовременный или регулярные платежи? В общем, нужны подробности.

GalinaIvanova писал(а):Добрый день.
Уточните, пожалуйста, что значит "передаются права на срок 5 лет". Это лицензионный договор? Платеж единовременный или регулярные платежи? В общем, нужны подробности.

Добрый день. Лицензионный. Я продавец. Есть единовременный платеж, а есть аналогичный договор в котором платеж разбит на 3 части.

Увы, подробностей недостаточно.
Какие права передаются по лицензионному договору? Они подпадают под действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ? Напомню, что по этой норме освобождается от налогообложения реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Да по 149 статье. Значит с\ф идет без НДС. А значит мне есть над чем волноваться при распределении НДС к вычету и о том какие суммы ставить в 7 раздел. Либо я принимаю за базу всю сумму по акту и к вычету у меня принмается меньшая доля НДС, либо я ежемесячно выписываю с\ф и у меня больше идет НДС к вычету

Добрый день.
Итак, с НДС вопрос решен - начислять его Вам не нужно.
По поводу всего остального, в том числе расходов лицензиата, налога на прибыль, раздельного учета и т.п. - это уже отдельные вопросы.

В прошлую пятницу общалась с консультантом линии Консультант+ - тот ответил, что выписывается 1с/ф при реализации, т.е. подписании акта приема-передачи (момент возникновения налоговой базы, но ставится "Без НДС", т.к. идет 149статья.) Что целиком сумма по С/ф идет в 7 раздел и участвует при распределении. Общество упорно делится на 2 половины, которые считают, что НБ возникает при каждой бух-справке, и тех, что - только в момент подписания акта приема-передачи. Так же консультат отметил, что нормы 25гл и 21гл относятся к разным налогам и считаются они различно, что будет расхождение в НБ при реализации. Делали именно так как описывалось в консультации одного из ответчиков здесь на форуме (т.е. к каждой бух справке - с/ф), но вскоре появились покупатели, которых это не устраивает совершенно, а бывш. гл. бух выписывала 1 с/ф для покупателей на полную сумму (рисованная), и еще целую кучу с/ф ежемесячно. Конечно же я против подобных расхождений, при чем категорически. Документы должны быть "синхронными".

Давайте еще раз прокомментирую свою точку зрения.
Как Вы написали, у Вас заключен лицензионный договор.
Что такое лицензионный договор? Это не более и не менее, как предоставление прав в пользование.
То есть это аналог аренды, только в аренду отдается некая материальная вещь, а здесь - нематериальные права.
Так вот, если Вы передаете вещь в аренду, Вы разве считаете это реализацией? Разве Вы начисляете НДС на полную стоимость переданного имущества? Правильно, нет!
И тут картина та же самая: да, Вы получили деньги сразу. Но эти деньги-то - за весь срок лицензионного договора (например, 5 лет)! Получается, это просто предоплата, которая признается доходом для целей налогообложения прибыли и в целях НДС по мере течения времени.

Добрый день.
Я при аренде никогда не буду начислять НДС на стоимость имущества, т.к. я не продаю его а сдаю в аренду.
"Отметим, что согласно пункту 3 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н, получение денег в качестве аванса или в счет предоплаты доходом не признается. Таким образом, на счете 98 "Доходы будущих периодов" они не отражаются. Для их учета используется счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". То есть если договором предусмотрены ежемесячные расчеты, единовременное внесение арендной платы считается авансом и в составе доходов будущих периодов не учитывается." В моем случае, даже если сравнивать с арендой - роялти. Ежемесячные платежи не предусмотрены.
Я могу эти деньги и после подписания акта приемки-передачи получить. Ведь когда вы говорите про аренду, то вы как про периодическое издание говорите. Акты когда при таком подходе получают и те и другие? (вопрос в рамках нашего обсуждения) Еще раз напомню о ситуации. Подписан акт приема передачи на лицензию на 5 лет.- Произошел момент передачи права. - Возникла обязанность выставить с\ф - с\ф регистр налогового учета. Вы когда диск с 1с покупали или с другой комп. программой, вам после того как вы подписали акт приема-передачи выставляли получили 24 с\ф, потому что программа на 2 года вам дана?

Коллега, давайте не будем сравнивать Вашу ситуацию с продажей диска с программой. При продаже диска с программой нет лицензионного договора, тут продажа товара без права на льготу (см. письма Минфина России от 01.04.2008 N 03-07-15/44, от 21.02.2008 N 03-07-08/36).
Так что аналогия неуместна.