Финансовый форум

Добрый день!
Ситуация такая:прошла переоценка земельных участков,у нас находится в аренде на 49 лет земельный участок,мы с оценкой не согласны и подали в суд...платили весь год из нашего расчета...а для расчета налога на прибыль брали подтвержденный расчет предыдущего года...правильно или нет?

Доброе утро.
Ваша ситуация не совсем ясна. Речь идет об одностороннем изменении арендной платы за участок со стороны арендодателя, который Вы оспариваете в суде?
Если я прав, то вероятно в налоговых расходах нужно учитывать тот размер арендной платы, который действовал до указанного одностороннего изменения (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Cуд закончился в нашу пользу.
Cейчас подали решение суда о перерасчете арендной платы за 2013г.
Какой датой отразить корректировку и подать уточненки за весь 2013г?
Арендная плата в налогововую базу бралась поквартально?

спасибо за информацию.

Вы отражали в расходах и платили увеличенную в одностороннем порядке арендную плату? Тогда есть все основания делать корректировку налоговых обязательств на основании вступившего в силу решения суда о неправомерности установленной арендодателем арендной платы на 2013 г. (п. 1 ст. 54 и п. 1 ст. 81 НК РФ)

Мы платили из нашего расчета арендной платы,а в расходы включали предыдущее увеличение,которое было на 2012г....,так как если бы мы брали в расход ту арендную плату,которую нам рассчитали на 2013г,то у нас бы был убыток,судится начали тут же как только получили письмо "Счастья"...!Там ситуация такая в 2012г за землю аренда была 1000000 миллион в год,а на конец 2012г проведена переоценка кадастровой стоимости,зависящая от вида разрешенной деятельности сооружений находящихся на этом участке,и нам рассчитали что там бизнес-центры и получилось аренда 11 000 000 в год,а у нас там ангары-склады! Вот мы и судимся...сейчас выиграли суд и нам должны всё пересчитать и по налогу на прибыль будет переплата. Грозит проверка или нет?

Если Вы включали в налоговые расходы 2013 г. ту сумму арендной платы, правильность которой признана судом, то почему идет речь о переплате налога на прибыль?

Будет продуктивнее и проще всем нам, если Вы приведете следующие данные: год, сумма арендной платы по итогам пересчета за тот же год, отраженная Вами сумма, признанная судом сумма. Суммы могут быть условные, главное, чтобы суть отражали.

Поясняю: 2012 - аренда 1000000-заплатили его,2013 -письмо на 10 000 000 миллионов-мы не согласны,рассчитываем сами получаем 5 000 000 миллионов-платим в 2013 -5 000 000,суд идет весь 2013,а так как расходы должны быть подтверждены экономически приберем в расчет по налогу на прибыль аренду 2012, то есть 1 000 000 и платим авансовые платежи по налогу на прибыль больше.

Теперь стало яснее. Получается, что Вы признали в составе налоговых расходов арендные платежи на сумму меньше на 4 млн. руб., чем нужно было согласно решения суда, вступившего в силу в 2014 г.?

Думаю, при желании, Вы имеете возможность отразить данную разницу в составе налоговых расходов 2014 г., так как речь идет не об исправлении допущенной в первоначальной декларации ошибки (п. 1 ст. 81 НК РФ), а о выявлении на основании решения суда суммы убытка прошлых лет (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ) в виде данной разницы - 4 млн. руб. (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Такой внереализационный расход можно признать на дату его выявления, т.е. вступления в силу решения суда.

Спасибо за ответы,но если я покажу в 2014 год такой расход у меня получится убыток( а законно будет пересдать только годовую декларации по налогу на прибыль?