Финансовый форум

Добрый вечер.
Хочу оформить на фирму столы/стулья, всю оргтехнику, принадлежащую директору (единственному учредителю), чтобы спокойно списывать расходные материалы. Посоветуйте как лучше сделать, пожалуйста:
1. Делаю договор аренды имущества, с одной стороны физ.лицо (он же директор и учредитель) с другой - директор (т.е. сам с собой, поскольку он единственный работник). Перечисляю в нем все имущество и определяю арендную плату, например, 150 руб/мес, с выплатой единовременно 1 раз за год, чтобы ежемесячно этим не заниматься. В расходы по прибыли включать боюсь, т.к. должно быть обоснование арендной платы, а его найти не реально (если подскажете как, буду очень благодарна). За год перечисляю аренду в размере (150*12)-13% = 1566 руб. Дт 91.2 (неучитываемые в целях н/о) Кт 76
и НДФЛ в бюджет Дт 76 К68 234руб. Все предусмотрела?

2. А если сделать безвозмездную передачу во временное пользование, тут появляется база для налога прибыль?

Предлагаю рассмотреть более простой и удобный вариант заведения на ООО имущества единственного участника - заключить между участником (дарителем) и ООО (одаряемым) договор дарения данного имущества (п. 1 ст. 572 ГК РФ), прописав в нем, что дарение осуществляется в целях увеличения чистых активов ООО.
В таком случае налоговых последствий не возникает ни у одной стороны сделки (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При заключении договора безвозмездного пользования компания будет ежеквартально включать в налоговую базу по налогу на прибыль (УСН) рыночную стоимость аренды данного имущества (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Подскажите, пожалуйста, должно быть решение учредителя об увеличении таким образом чистых активов ООО и как правильно оценить передаваемое в дар имущество?

Отдельного решения учредителя об увеличении чистых активов ООО за счет подаренного им имущества не требуется, если соответствующий пункт будет прописан в договоре дарения, о чем я написал выше.

А как правильно оценить передаваемое в дар имущество?

Добрый день!

Можно просто установить стоимость имущества в договоре дарения, но лучше, все же, подтвердить ее документально: копией документов дарителя с указанием стоимости данного имущества при его приобретении, данными прайс-листов поставщиков аналогичного имущества, отчетом оценщика и т.п.

То есть эта оценка формальная, поскольку не будет влиять на налогооблагаемую базу?

Нет, оценка в данной ситуации не является формальной, так как она используется в бухучете для учета подаренного имущества на балансе именно по документально подтвержденной рыночной стоимости (п. 10.3 ПБУ 9/99) в целях формирования адекватной бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете").

Знаю, что передается по рыночной стоимости, но если техника была куплена 5 лет назад... Допустим найдет директор документы на покупку техники и мебели, но ведь по этой стоимости он не может нам ее передать. Износ же нужно учесть...

Требование о документальном подтверждении рыночной стоимости подаренного имущества содержится в п. 8 ст. 250 НК РФ. Всегда можно пригласить оценщика для получения отчета о рыночной стоимости имущества.

Если Вы не хотите применять льготу по налогу на прибыль - дарение в целях увеличения чистых активов (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ), то можно ее не применять - налоговики точно не против будут.