Нашли ошибку в экспортной реализации

[Olga]

Здравствуйте. Такая ситуация.
Организация на ОСНО занимается экспортом. В марте месяце была реализация на экспорт, подтвердилась она только в апреле. Подали декларацию в которую включили эту неподтвержденную реализацию. Ошибку обнаружили только когда подавали за 2 квартал. Налоговая по 1 кв. ничего не обнаружила, подписали решение о возврате НДС по 0%. Вопросов никаких, мы уже написали заявление о возврате на р/сч. Инспекторы пока и во 2 кв. не увидели ничего! Но что делать с этой ошибкой, можно ли ее исправить во 2 квартале? Поставить НДС к уплате и подать уточненку? Пожалуйста помогите, подскажите есть ли варианты выхода из этой ситуации!

[GalinaIvanova]

Здравствуйте.
Налоговую базу по НДС нужно определять в последний день квартала, в котором собран полный пакет документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).
Получается вы ее занизили на неподтвержденную реализацию ? Думаю вам следует подать уточненки и за 1 и за 2 квартал. А в чем именно неподтверждение этой реализации?

[Olga]

Дело в том, что в первый квартал по ошибке внесла неподтвержденную Таможней реализацию по экспорту. Сдала декларацию и все подтверждающие документы. Сдаю 2 квартал и включаю в него эту же реализацию, только уже подтвержденную. Инспектор видимо не заметил ошибки в 1 кв. потому как много ГТД и других документов, или не так тщательно проверяли. Но факт, то что нам положительное решение подписали, и ждем денег. И 2 кв. проверяет тот же инспектор! Может можно поставить НДС по этой реализации к восстановлению и сразу к возврату во 2 кв., или вообще убрать из книги продаж ? Подскажите что делать?

[GalinaIvanova]

А почему вы не хотите уточненки подать ?

[Вашестик Юрий]

Доброй ночи.
Заметил ошибку инспектор или нет, роли не играет.
Главное, что Вы исказили показатели в декларации за 1 квартал. Следовательно, надо составить и передать в налоговую уточненную декларацию.
Поскольку там будет уменьшение суммы к возврату (который Вы уже получили), перед подачей декларации Вы должны уплатить разницу и пени (если они получаются).
Если денег из налоговой Вы не получили, есть два варианта:
1) дождаться прихода денег и уже потом подать уточненку;
2) подать одновременно уточненную декларацию и новое заявление, в котором Вы просите уменьшить сумму, возвращаемую по предыдущему заявлению на такую-то сумму...

[Olga]

А разве не надо возвращать всю возмещенную сумму НДС? Это же опять будет камералка на 3 месяца. Пояснения, предоставление док-ов и т.д.

[Вашестик Юрий]

Во-первых, не всю сумму возвращенного НДС, а только ту, которую Вы поставили безосновательно (ведь кроме реализации с 0% в уточненной декларации Вы должны убрать и соответствующие вычеты)
Если в этой декларации другого, "законного", экспорта не было, то получится что Вы должны и всю сумму вернуть и, может быть, еще что-то и заплатить в бюджет.
Главное, всё это надо уплатить до подачи уточненки.

Представлять по новой те документы, что были представлены с первичной декларации необязательно. Просто в сопроводительном письме укажите, что уже представляли - что и когда.

[Olga]

Спасибо за ответ.
Подскажите пожалуйста, на внутреннем рынке реализации не было, поэтому к уплате НДС нет, только к возмещению. Из 14 млн. НДС неподтвержденный 500 т.р. Значит я убираю реализация неподтвержденную, уменьшаю на 500 т.р. НДС к возмещению и Все. Ничего доплачивать не надо и никаких процентов? Но все же хотелось бы не трогать 1 кв. вообще! Я понимаю,что согласно НК ошибки нужно исправлять в том периоде в коком они были сделаны. Но может есть какие-то возможности сделать по другому. Может все таки во втором поставить к восстановлению 500 т.р. в 3 разделе и к возмещению в 4 разделе, какая-то практика существует по таким вопросам.

[Вашестик Юрий]

Да, ничего доплачивать не надо, если налоговики не успели вернуть все 14 млн.
Если успели, то надо вернуть 500 т.р.

[Вашестик Юрий]

Я могу посоветовать только в отношении: как надо поступить в соответствии с НК РФ.