Финансовый форум

Добрый вечер. Такая ситуация: товар для перепродажи доставлен из-за границы. В инвойсе отдельно указана стоимость товара и стоимость доставки. В бухучете все транспортные расходы признаются косвенными и учитываются на счете 44, а не увеличивают стоимость конкретного товара. В ГТД стоимость указана общей суммой (товар плюс транспортные расходы), и соответственно, НДС тоже одной суммой. Так как мы знаем, что данный товар предназначен для поставки в Казахстан, "таможенный" НДС по нему к возмещению пока не принимаем (до подтверждения ставки 0%). А как быть с НДС, приходящейся на доставку к нам этого товара? Так же не принимаем его к вычету полностью, так как эти транспортные расходы относятся именно к этому товару? Или в пропорции, как и НДС со всех остальных косвенных расходов?

Немного не понятно при чем тут учет косвенных и прямых расходов относящихся к налогу на прибыль и подтверждение ставки ндс 0%? В налоговом учете по налогу на прибыль вы можете поделить свои расходы на прямые и косвенные это нам предписывает глава 25 НК РФ. А вот глава 21 НК РФ говорит о том что то что НДС по расходам относящимся к товару идущему на экспорт ставится в вычет по НДС после подтверждения/неподтверждения ставки 0% и никаких отсылок на то что что-то является прямым расходом а что-то косвенным нет.

Я имела в виду то, что до подтверждения ставки 0% мы восстанавливаем часть НДС с косвенных (общехозяйственных) расходов пропорционально выручке по ставке 18% и 0% (согласно учетной политике). Поэтому я и задавалась вопросом, входит ли в целях исчисления НДС доставка к нам товара, впоследствии отгруженного на экспорт в эти косвенные, с которых НДС восстанавливается лишь частично, или нужно восстановить полностью, как перевозку именно этого товара.

У вас весьма спорный вопрос . Дело в том что
ст 320 НК РФ
Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров.
Поэтому я бы что бы избежать ненужных споров при распределении включил их целиком.

Спасибо, наверное, так и поступлю.