Финансовый форум

Здравствуйте!
Если я списываю кредиторскую задолженность перед единственным учредителем (УК 100%),появляется ли внереализационный доход в налоговом учете? Я нашел вот такую инфу.

Цитата:
В налоговом учете (и на ОСН, и на УСН) списанная задолженность включается во внереализационные доходы. Не включается в доходы только списанная задолженность :
- по уплате налогов, налоговых пеней и штрафов;
- по уплате обязательных страховых взносов, пеней и штрафов во внебюджетные фонды;
- перед участником, владеющим более чем 50% уставного капитала вашей организации (кроме долгов по уплате процентов по займам);

Добрый вечер. А что конкретно представляет из себя этот долг учредителю? это был займ ?

NinaUr писал(а):Добрый вечер. А что конкретно представляет из себя этот долг учредителю? это был займ ?

Нет, это перерасход по авансовому отчету. Директор покупал за свои деньги товар,а ООО ему не возвращало так как на р/с было недостаточно средств.

Вот что говорит о прощении долга ФНС в письме от 6 марта 2009 г. № 3-2-06/32 :

В результате прощения долга организация сберегает денежные средства, что можно приравнять к получению денег, то есть имущества (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98).

Имущество, полученное безвозмездно от учредителя, чья доля участия в организации превышает 50 процентов, не признается доходом (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Поэтому данная операция не должна подлежать обложению налогом на прибыль.

Получается, доход будет только в бухучете? До 01.01.2012 года нет базы 1С. После ремонта компьютера не удалось сохранить старые базы.Поэтому с 1с 7.7 перенесли в 1с 8.2 с остатком 1 400 000.И как правильно его списать? Если в течении 2012 года учредителю возвращался перерасход 1 250 000 руб. Получается остаток 150 000 на конец 2012 года.

Да в бухучете доход от прощения долга будет Д 71 К 91.1 на сумму прощенного долга. Если применяете ПБУ 18, будет ПР и ПНА.

Спасибо! А то я думал, что смогу убыток покрыть прощенной суммой долга.

А как вы его перекроете, если вы его в н/у не отражаете? Никак.

Спасибо, понятно.