Финансовый форум

Подскажите пожалуйста, я недавно устроилась в фирму, начала сверять книги покупок, и увидела что наша же фирма висит в книге покупок(авансы какие то), фирма строительная.Что это такое? НДС то увеличивается за счет этого,не хочется проверок с налоговой.

Kamizyak писал(а):Подскажите пожалуйста, я недавно устроилась в фирму, начала сверять книги покупок, и увидела что наша же фирма висит в книге покупок(авансы какие то), фирма строительная.Что это такое? НДС то увеличивается за счет этого,не хочется проверок с налоговой.

Добрый вечер. Авансы "какие-то" имеют право на существование. Сверьте книгу покупок с анализом сч.68 (Расчеты по НДС) в разрезе субсчетов и увидите по Дт счета возможную причину в виде зачета авансового НДС после факта реализации либо иную причину. Нужно видеть проводки и итоги книги покупок.

При получении аванса всегда исчисляется НДС ( п.1 ст. 167 НК РФ ). Отражаем мы это в проводках так: Д 76 АВ К 68.2 Данные авансы попадают в книгу -продаж. То есть в книге продаж должна быть сумма которая проверяется так: К 62.2 /118*18= Д 76АА.

Суммы налога, ранее начисленные с аванса, продавец принимает к вычету если произошла отгрузка товаров, по которым получена предоплата, или выполнены работы, оказаны услуги на дату отгрузки независимо от условий перехода права собственности от поставщика к покупателю (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ) Здесь уже проводка обратная Д 68.2 К 76 АВ, то есть Д 62.2 ( зачет аванса ) /118*18 = К 76 АВ. Вот это кредитовое сальдо счета 76 АВ и попадает в книгу покупок. И авансы исчисленные и авансы отработанные отражаются в налоговой декларации по НДС на основании книги покупок и продаж.

Чуть поправлю "кредитовое сальдо" на "оборот по кредиту". Сальдо не фигурирует в книге покупок.

Спасибо за ответы!