Рекомендованный браузер для правильной загрузки сайта - Google Chrome

  • Объявления

Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Данный раздел предназначен для общения по налогам ( Налоговому законодательству, видам и формам налогообложения, налоговым вычетам).

Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Vik » 05 май 2013, 11:55

Здравствуйте.Помогите разобраться.
В 2012 была сделана отгрузка.Обнаружилась ошибка(менеджеры увеличили счет),покупатель сделал доплату ,а первичные документы остались на старую суммы.
В текущем периоде на основании реализации в бухгалтерии 8.2 сделал документ "Корректировка отгрузки",на вкладки дополнительно поставил галочку ,что год уже закрыт.На основании "Корректировки отгрузки" сделал корректирую сф,она попала в книгу продаж текущего периода ( доп.лист за 4кв 2012).
По ндс все хорошо? Доп. лист учтется по ндс в тек квартале? Или я должен подать уточнение по ндс за 4 кв 2012?
Vik
 
Сообщений: 251
Зарегистрирован: 29 сен 2012, 18:58

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Igor82 » 06 май 2013, 10:44

Добрый день!
Вообще, когда в счете-фактура ошибка, то составляется не корректировочный счет-фактура, а исправительный.
Правильно ли я понял, что счет-фактура изначально был составлен на неверную (завышенную) сумму?
Igor82
 
Сообщений: 181
Зарегистрирован: 18 ноя 2012, 16:05

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Vik » 07 май 2013, 10:52

Igor82 писал(а):Добрый день!
Вообще, когда в счете-фактура ошибка, то составляется не корректировочный счет-фактура, а исправительный.
Правильно ли я понял, что счет-фактура изначально был составлен на неверную (завышенную) сумму?


Добрый день!А я читал, что корректировочный сф выставляется в том случае когда меняется цена или количество,а исправленный когда ,например,неверно указали ИНН,КПП или т.п. У нас была неправильная цена(занижена)
Vik
 
Сообщений: 251
Зарегистрирован: 29 сен 2012, 18:58

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Igor82 » 09 май 2013, 11:25

Следует различать понятия "меняется цена" и "цена была указана неверно". В первом случае цена меняется в силу определенных причин (например, при предоставлении скидки), а во втором речь идет о технической ошибке. Вот письмо на эту тему:


Письмо Министерства финансов РФ
№ 03-07-09/34 от 13.04.2012

НДС: корректировочные счета-фактуры при арифметической ошибке



<…> по вопросам применения счетов-фактур Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно нормам пункта 3 статьи 168 и пункта 10 статьи 172 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 19.07.2011 № 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 1 октября 2011 года при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. В связи с этим в случае изменения после 1 октября 2011 года стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) как до 1 октября 2011 года, так и после этой даты, необходимо выставлять корректировочные счета-фактуры.

На основании пункта 10 статьи 172 Кодекса корректировочный счет-фактура выставляется покупателю при наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение.

В этой связи в случае расхождения количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, и, соответственно, изменения стоимости отгруженных товаров в результате уточнения их количества продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.

При возврате товаров, принятых покупателем на учет, необходимо руководствоваться подпунктом "а" пункта 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которым установлено, что в части 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета отражаются показатели счетов-фактур, выставленных покупателем продавцу при возврате продавцу принятых покупателем на учет товаров. В связи с этим при возврате товаров, принятых покупателем на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем. Соответственно, в данном случае корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются.

Что касается возврата покупателем товаров, не принятых покупателем на учет, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном вышеназванным постановлением Правительства РФ.

Одновременно сообщаем, что в случае, если изменение стоимости товаров (работ, услуг) произошло в результате, например, исправления технической ошибки, возникшей из-за неправильного ввода данных о цене и (или) о количестве отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в информационные системы, используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета, или в связи с арифметической ошибкой продавца, то корректировочный счет-фактура продавцом не выставляется. В этом случае в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товара (выполнении работы, оказании услуги), вносятся исправления в порядке, установленном пунктом 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных указанным постановлением Правительства Российской Федерации.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Н.А. КОМОВА
Igor82
 
Сообщений: 181
Зарегистрирован: 18 ноя 2012, 16:05

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Vik » 12 май 2013, 10:44

В моем случае это не арифметическая ошибка.Цена изменилась ,так покупателю был отгружен товар более лучший по свои свойствам.
Vik
 
Сообщений: 251
Зарегистрирован: 29 сен 2012, 18:58

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Igor82 » 13 май 2013, 11:37

В моем понимании, это и есть техническая ошибка. Ведь в счет-фактуру была занесена неверная цена, то есть цена, не соответствующая отгружаемому товару. Были не правильно введены данные о цене.
Igor82
 
Сообщений: 181
Зарегистрирован: 18 ноя 2012, 16:05

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение psevdomonkey » 13 май 2013, 11:41

Добавлю, что на изменение цены должно быть составлено соглашение о её изменении, ситуация когда вы замените товар в корректировочном счете-фактуре и напишите это в соглашении, вряд ли будет истолковано иначе, чем ошибка, ибо изначально должен был быть поставлен иной товар. Корректировочный счет-фактура составляется на изменение количества или цены отгруженных товаров, но никак не на ошибки.
psevdomonkey
 
Сообщений: 173
Зарегистрирован: 28 фев 2013, 11:45

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Vik » 14 май 2013, 11:24

А если цена товара увеличилась за счет транспортных расходов.Это корректировочный сф или исправленный?
И подскажите,надо ли мне делать корректирующую декларацию по ндс за прошлый кв?Спасибо
Vik
 
Сообщений: 251
Зарегистрирован: 29 сен 2012, 18:58

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Igor82 » 15 май 2013, 11:15

Мне трудно представить ситуацию, когда цена увеличивается вследствие транспортных расходов спустя какое-то время. Обычно в договоре сразу указывается цена, которая уже сформирована с учетом доставки, или же доставка оплачивается отдельно.
Но если такое имеет место быть, то, считаю, что составлять нужно корректировочную с/ф.
Igor82
 
Сообщений: 181
Зарегистрирован: 18 ноя 2012, 16:05

Re: Вопрос по НДС при корректировке отгрузки

Сообщение Vik » 16 май 2013, 10:53

Спасибо за ответы.
Vik
 
Сообщений: 251
Зарегистрирован: 29 сен 2012, 18:58

Объявления


Вернуться в Налоги


  • Объявления

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 7

cron