Зачет НДС по лизингу

[GalinaIvanova]

Здравствуйте! ООО (ТСН+ЕНВД) собирается взять в лизинг грузовой автомобиль. Подскажите, как быть с НДС по предмету лизинга? Единовременно зачесть или по ежемесячным платежам по графику? Или возможно все зависит от того на чьем балансе будет стоять предмет лизинга?

[Vik]

Добрый день!

Порядок вычета НДС по договору лизинга не зависит от того, у кого на балансе учитывается предмет лизинга.
В рассматриваемом случае возможность вычета НДС зависит от того, в какой деятельности будет использоваться предмет лизинга (если в деятельности, облагаемой ЕНВД, то вычет в принципе не возможен - п. 1 ст. 172 НК РФ), а порядок применения вычета (если предмет лизинга будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС) зависит от условий договора лизинга в части начисления и оплаты лизинговых платежей.
При этом вычет всегда применяется лизингополучателем по определенному графику, а не единовременно со всей суммы предстоящих расходов по договору лизинга.

[Пчелка]

НДС по лизинговым платежам будет приходоваться с Актами о лизинге.
если и в той и другой деятельности используется - то раздельный учет.

[GalinaIvanova]

Добрый день!

Порядок вычета НДС по договору лизинга не зависит от того, у кого на балансе учитывается предмет лизинга.
В рассматриваемом случае возможность вычета НДС зависит от того, в какой деятельности будет использоваться предмет лизинга (если в деятельности, облагаемой ЕНВД, то вычет в принципе не возможен - п. 1 ст. 172 НК РФ), а порядок применения вычета (если предмет лизинга будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС) зависит от условий договора лизинга в части начисления и оплаты лизинговых платежей.
При этом вычет всегда применяется лизингополучателем по определенному графику, а не единовременно со всей суммы предстоящих расходов по договору лизинга.

Здравствуйте! У нас предприятие на ТСНО и ЕНВД, ведется раздельный учет. Продажа металла оптом и в розницу.

[Vik]

Добрый день!
Вы так и не ответили на мой вопрос - в каком виде деятельности будет использоваться предмет лизинга, или он будет использоваться в обоих видах деятельности?

[GalinaIvanova]

Предполагается, что авто будет использоваться только для собственных нужд предприятия (доставка металла, и проч материалов на склад). Т.к. если будем деть еще и как доставку покупателю, то придется регистрировать новый ОКВЭД, да и учет еще больше усложнится.

[Vik]

Добрый день!

Так понимаю, что все же в обоих видах деятельности будет лизинговый транспорт задействован - и в рознице, и в опте.

Лизинговая компания будет ежемесячно выставлять Вам счет-фактуру на начисленный за соответствующий месяц лизинговый платеж (плату за оказанную услугу по лизингу). График начисления должен быть приведен в договоре лизинга или приложении к нему.
Так как предмет лизинга используется для ведения деятельности, облагаемой в рамках разных налоговых режимов, то Вам придется распределять входящий НДС по лизинговым платежам между ОСНО и ЕНВД по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.
НДС с той части лизингового платежа, которая, согласно пропорции, приходится на ОСНО, можно принять к вычету, а НДС с оставшейся части лизингового платежа (приходящейся на ЕНВД) учитывается в самом лизинговом платеже в составе расхода, не принимаемого для целей ОСНО.

[GalinaIvanova]

Спасибо за помощь!