Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь
Добавлено: 03 дек 2013, 09:04
"У меня есть ещё вопросы очень важные для понимания
1) мы являемся вновь созданной организацией зарегистрированной 14 марта 2013 года,значит до 14 марта 2014 года мы не должны превышать оборот за год в 10 миллионов рублей(без НДС)? или за квартал?"
Поскольку у Вас уже превышен лимит выручки, то обязанность уплачивать ежемесячные платежи сохранится до тех пор, пока выручка за прошедшие 4 квартала в среднем не составит менее 10 млн.руб за квартал , т.е. должно пройти не менее 4-х кварталов с даты создания. В Вашей ситуации моментом определения станет декларация за 2013 год и далее руководствуетесь п.3 ст.286
Статья 286 НК
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
"2)Вы написали "обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи есть, но сумма к уплате = 0." ,получается по окончании этого года мы перейдём на сдачу отчётности по налогу на прибыль ежеквартально? с оборотом 10 миллионов за квартал?
3)сумма ежемесячных авансовых платежей в квартале ,следующем за текущем отч.периодом строка 290-310 должна зависеть от прибыли строк 010-050? я правильно понимаю?"
Отчетные периоды у Вас не меняются ни сейчас, ни в будущем, отчитываетесь в соотв. с п.2 ст.285 ежеквартально.
Не совсем понял, что Вы имеете ввиду в вопросе № 3...
Если - какие доходы учитываются для расчета среднеквартального дохода, то учитывается выручка от реализации, определяемая в соотв. ср ст.249 НК , без НДС и акцизов, и без учета внереализационных доходов и необлагаемых доходов.
Если Вы имеете ввиду прямую зависимость суммы платежей от показателей Листа 02, то она зависит, в первую очередь, от самой налоговой базы по строке 120 и от размера её превышения в сравнении с предыдущей декларацией.
1) мы являемся вновь созданной организацией зарегистрированной 14 марта 2013 года,значит до 14 марта 2014 года мы не должны превышать оборот за год в 10 миллионов рублей(без НДС)? или за квартал?"
Поскольку у Вас уже превышен лимит выручки, то обязанность уплачивать ежемесячные платежи сохранится до тех пор, пока выручка за прошедшие 4 квартала в среднем не составит менее 10 млн.руб за квартал , т.е. должно пройти не менее 4-х кварталов с даты создания. В Вашей ситуации моментом определения станет декларация за 2013 год и далее руководствуетесь п.3 ст.286
Статья 286 НК
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
"2)Вы написали "обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи есть, но сумма к уплате = 0." ,получается по окончании этого года мы перейдём на сдачу отчётности по налогу на прибыль ежеквартально? с оборотом 10 миллионов за квартал?
3)сумма ежемесячных авансовых платежей в квартале ,следующем за текущем отч.периодом строка 290-310 должна зависеть от прибыли строк 010-050? я правильно понимаю?"
Отчетные периоды у Вас не меняются ни сейчас, ни в будущем, отчитываетесь в соотв. с п.2 ст.285 ежеквартально.
Не совсем понял, что Вы имеете ввиду в вопросе № 3...
Если - какие доходы учитываются для расчета среднеквартального дохода, то учитывается выручка от реализации, определяемая в соотв. ср ст.249 НК , без НДС и акцизов, и без учета внереализационных доходов и необлагаемых доходов.
Если Вы имеете ввиду прямую зависимость суммы платежей от показателей Листа 02, то она зависит, в первую очередь, от самой налоговой базы по строке 120 и от размера её превышения в сравнении с предыдущей декларацией.