Уточненка по налогу на прибыль за 2013

[Kamizyak]

Всем доброго дня!
Помогите мне составить уточненку за год 2013. Мне пришло требование из налоговой, что в 4-ом кв-ле 13 года мы должны были начислять и уплачивать ежемесячные аванс.платежи, а мы оплатили квартально.
Прибыль за 2013г:
1 кв- минус
2 кв- 62595
3кв-143874 , после требования расчитала ежемесячный платеж на 4 кв = 81279/3=27093
4 кв-291096
Вот за третий квартал подала уточненку и заполнила строки листа 2:
стр.180 = 143874
стр.210 = 62595
стр.270=81279
стр.290 и 320= 81279
И вот теперь надо составить уточненку за год:
стр.180=291096
стр.210=225153 (143874+81279)
стр.270= ?
То есть у меня ранее стояла сумма 84627=, а теперь получается с этими изменениями ежемесячными суммами получается что в строке 270 будет стоять 65943,00?

[Kamizyak]

Дополню: теперь соответственно не начислены ежемес.аванс.платежи за 1 квартал. Какими проводками их оформлять?

[Пчелка]

Добрый вечер. В личные сообщения сбросила вам свою "шпаргалку")

[Kamizyak]

Спасибо, разбираюсь)

[NinaUr]

Добрый день.
Подскажите, правильно ли я отразила в налоговой декларации по налогу на прибыль следующую сумму. В июне 2014 был сделан перерасчет по земельному налогу в связи с повышением налоговой ставки, т.е сумма налога была увеличена и перечислена в июне 2014 за 2013 год. Так как я подала уточненку во 2-м квартале 2014 года то сумму налога доначисленную и перечисленную я учла как убытки прошлых налоговых периодов выявленных в текущем отчетном периоде - прил.2 листа 02 по строке 301.
Что-то я сомневаюсь... или все верно?

[Антонина]

Добрый вечер. Я считаю, что земельный налог за 2013 год, доначисленный на основании "уточненки" во 2 квартале 2014 года, нужно отражать не как убытки прошлых лет, а как прочие расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) по строке 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Ведь земельный налог отражается в расходах в момент начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ), а доначислен был на основании "уточненки" во 2 квартале 2014 года.

[pasha85]

Правильно - отнести на убытки прошлых лет, так как абзац 1 пункта 1 статьи 272 НК РФ...."расходы признаются в том периоде , к которому относятся"...налог на 2013 год, значит доначисление 2013 года, следовательно , в 2014 году-это убытки прошлых лет.
И в Кодексе не написано, что налог отражается в момент начисления.

[NinaUr]

Но у меня не на основании решения налоговиков, а сама подала уточненку.

[pasha85]

Добрый вечер, если Вы уточненку по прибыли подали за 2013 год, то в декларации за 2013 год, сумма будет действительно стоять в строке Косвенные расходы, но можно было не подавать уточненку, а в текущем периоде учесть расходы как убытки прошлых лет.

[Антонина]

Из подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ:

"Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено статьями 261, 262, 266 и 267 настоящего Кодекса:

1) дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей..."