Страница 2 из 2

Re: Уточненка по налогу на прибыль за 2013

СообщениеДобавлено: 14 авг 2014, 16:50
Kamizyak
Я подавала уточненку не по прибыли а по земельному налогу, поэтому и встал вопрос как правильно отразить доначисления по зем.налогу именно в декларации по прибыли за 6 месяцев 2014 года.

Re: Уточненка по налогу на прибыль за 2013

СообщениеДобавлено: 17 авг 2014, 19:04
Kamizyak
Датой расходов признается дата начисления, а налог у меня за 2013 год, значит это все же убыток прошлого отчетного периода ??

Re: Уточненка по налогу на прибыль за 2013

СообщениеДобавлено: 18 авг 2014, 22:05
Вашестик Юрий
Добрый вечер, вот цитата по вашей ситуации.

Вопрос: Об учете расходов в виде сумм налогов и сборов для целей исчисления налога на прибыль.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 февраля 2014 г. N 03-03-06/2/7623

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета прочих расходов и сообщает следующее.
На основании п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
В соответствии с пп. 1 п. 7 ст. 272 Кодекса датой осуществления прочих расходов признается дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей.
В соответствии с п. 1 ст. 55 Кодекса под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Таким образом, прочие расходы в виде сумм налогов и сборов включаются в налоговую базу по налогу на прибыль на дату их начисления.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Одновременно сообщаем, что мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики



В данном случае налоговый период для земельного налога календарный год, дата начисления 31 декабря. Если в текущем году доначисляется налог за прошлый год, дата его начисления 31 декабря предыдущего года, а момент-это физическая дата, когда была проводка сделана в учете. По этому в текущем году доначисления прошлогоднего налога-это убытки прошлых лет. Можно подать уточненную декларацию по прибыли за предыдущий год, а можно учесть как убытки прошлых лет в декларации за текущий период. Я сдаю уточненки, чтобы не платить пени, если сумма доначисленного налога значительная и нужно снять какие-то другие расходы. У налоговой претензий не было.

Re: Уточненка по налогу на прибыль за 2013

СообщениеДобавлено: 19 авг 2014, 19:34
Kamizyak
Спасибо за помощь всем!