Страница 1 из 1

Раздельный учет в связи с займом

СообщениеДобавлено: 27 окт 2014, 21:34
Ivan
Добрый вечер!

Не могу до конца разобраться Объясните мне, пожалуйста, "на пальцах" - как нужно вести раздельный учет входящего НДС, если организация, например" выдала физ.лицу - директору займ 100 000 р. сроком на полгода? Выручка за год, например, 400 000 р.

1. Ставка по кредиту 2/3 ставки рефинансирования. Правильно?

2. Процент платится либо ежемесячно, либо в момент возврата займа. Правильно?

3. Как ведется раздельный учет в связи с займом?

Re: Раздельный учет в связи с займом

СообщениеДобавлено: 28 окт 2014, 20:55
NinaUr
Извините, но какая связь между учетом и займом?

Re: Раздельный учет в связи с займом

СообщениеДобавлено: 29 окт 2014, 21:38
Ivan
NinaUr писал(а):Извините, но какая связь между учетом и займом?

Тут же основная деятельность, облагаемая НДС, и необлагаемая (получение %-тов по выданному займу).

Re: Раздельный учет в связи с займом

СообщениеДобавлено: 29 окт 2014, 21:38
Вашестик Юрий
Доброй ночи.

Пример. Как рассчитать сумму вычетов НДС, если компания выдает займы

Компания оказывает услуги, которые облагаются НДС, а также предоставляет контрагентам денежные займы. Важные для раздельного учета данные за I квартал 2014 года приведены в таблице ниже.

Согласно учетной политике общехозяйственные расходы нужно распределять между облагаемыми и необлагаемыми операциями пропорционально доле выручки по ним в общей сумме доходов. Таким образом, доля расходов на необлагаемые операции составит:

(6 136 000 руб. – 936 000 руб.) Х 16,49%) : (6 136 000 руб. – 936 000 руб. + 8 260 000 руб. – 1 260 000 руб.) = 7%.

Так как этот показатель больше 5 процентов, компания должна вести раздельный учет НДС.

НДС по расходам, которые относятся только к реализации услуг, в сумме 1 260 000 руб. бухгалтер принял к вычету.

Показатели деятельности компании в I квартале 2014 года

Показатель Значение
Выручка от реализации услуг 14 160 000 руб. (в том числе НДС — 2 160 000 руб.)
Начисленные проценты по займам 2 370 000 руб.
Доля выручки от облагаемой деятельности 83,51% ((14 160 000 руб. – 2 160 000 руб.) : (14 160 000 руб. – 2 160 000 руб. + 2 370 000 руб.) × 100%)
Доля доходов от займов 16,49% (100 – 83,51)
Затраты, которые относятся исключительно к оказанию услуг 8 260 000 руб. (включая НДС — 1 260 000 руб.)
Расходы на аренду офиса и другие общехозяйственные расходы, которые согласно учетной политике компании нельзя отнести только к облагаемой деятельности 6 136 000 руб. (с учетом НДС — 936 000 руб.)

Затем бухгалтер рассчитал сумму НДС по общехозяйственным расходам, которую можно принять к вычету. Данный показатель составляет 781 653,60 руб. (936 000 руб. Х 83,51%). Остальную сумму налога по этим расходам бухгалтер включил в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг в размере 154 346,40 руб. (936 000 – 781 653,6).

Re: Раздельный учет в связи с займом

СообщениеДобавлено: 30 окт 2014, 16:44
GalinaIvanova
"Остальную сумму налога по этим расходам бухгалтер включил в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг в размере 154 346,40 руб. (936 000 – 781 653,6)."

То есть для уменьшения НДС эта сумма не засчитывается, а для расчета налога на прибыль этот НДС, включенный в стоимость товаров, будет увеличивать расходы в НУ?

Re: Раздельный учет в связи с займом

СообщениеДобавлено: 31 окт 2014, 14:31
Olga
Добрый день, да, совершенно верно. Весь порядок раздельного учета по НДС необходимо прописать в УП, при этом не забудьте про пресловутые 5% расходов.

Re: Раздельный учет в связи с займом

СообщениеДобавлено: 01 ноя 2014, 20:06
Ivan
Большое спасибо за ответы, коллеги.