Рекомендованный браузер для правильной загрузки сайта - Google Chrome

  • Объявления

Авансовые платежи по налогу на прибыль

В данном разделе форума обсуждается весь спектр вопросов связанных с бухгалтерским учетом, формами отчетности (российской и иностранной)

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Сообщение sharffik » 29 сен 2013, 19:15

Добрый вечер, такая ситуация: платим ежемесячно авансовый платеж.
Имеется налоговая декларация по налогу на прибыль за первый квартал и полугодие 2013 года.
Подскажите, пожалуйста, в каком разделе и в какой строке указана сумма платежа за январь, февраль, март, апрель, май и июнь 2013 года.
И еще вопрос.
Правильно ли я понял, что за январь 2013 платим не позднее 20 апреля,
за февраль 2013 не позднее 20 мая,
за март не позднее 20 июня и так далее, конечно с учетом переноса из-за выходных и праздничных дней?
sharffik
 
Сообщений: 163
Зарегистрирован: 06 фев 2013, 12:10

Re: Авансовые платежи по налогу на прибыль

Сообщение Igor82 » 30 сен 2013, 10:39

А вы декларацию открывали? Сразу за титульным листом раздел 1,1 - кв.прибыль и далее 1,2 -ежемес. ав. платежи

НК, часть2

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

*1. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса.
*2. Если иное не установлено пунктами 4, 5 и 7 настоящей статьи, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ)
*По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
*Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
*Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
*Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
*Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

*1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 настоящего Кодекса.
*Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
*Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.
Igor82
 
Сообщений: 181
Зарегистрирован: 18 ноя 2012, 16:05

Re: Авансовые платежи по налогу на прибыль

Сообщение sharffik » 01 окт 2013, 10:37

Не совсем разобрался.
Правильно ли я понимаю что, в налоговой декларации за 1-й квартал 2013 года, в подразделе 1.2, по строкам 120, 130, 140, 220, 230 и 240, указаны ежемесячные авансовые платежи, которые были начислены по итогам декларации за 9-ть месяцев 2012 года и уплачивали их в 4-м квартале 2012 года.
То есть суммы уплаты в 4-ом кв. и 1-м кв. следующего налогового периода одинаковые?
sharffik
 
Сообщений: 163
Зарегистрирован: 06 фев 2013, 12:10

Re: Авансовые платежи по налогу на прибыль

Сообщение Ivan » 02 окт 2013, 13:46

sharffik писал(а):Добрый вечер, такая ситуация: платим ежемесячно авансовый платеж.
Имеется налоговая декларация по налогу на прибыль за первый квартал и полугодие 2013 года.
Подскажите, пожалуйста, в каком разделе и в какой строке указана сумма платежа за январь, февраль, март, апрель, май и июнь 2013 года.
И еще вопрос.
Правильно ли я понял, что за январь 2013 платим не позднее 20 апреля,
за февраль 2013 не позднее 20 мая,
за март не позднее 20 июня и так далее, конечно с учетом переноса из-за выходных и праздничных дней?

Судя по тому, что декларации у вас только за 1 кв. и за полугодие, то вы платите ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала. Сумма авансовых платежей в январе, феврале и марте у вас должна равняться авансовым платежам за октябрь, ноябрь, декабрь (4 кв.) - п. 2 ст. 286 НК РФ. Платятся до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2013 года. Сумма авансовых платежей на апрель, май, июнь рассчитывается исходя из прибыли, полученной за 1 кв. Эта прибыль умножается на 20% и делится на 3. Эту сумму вы будете платить до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Так же до 28 апреля надо доплатить разницу между уплаченными платежами за 1 кв. и которые получились к уплате.
Ivan
 
Сообщений: 229
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 21:22

Re: Авансовые платежи по налогу на прибыль

Сообщение sharffik » 03 окт 2013, 11:28

Теперь все понятно, спасибо!
sharffik
 
Сообщений: 163
Зарегистрирован: 06 фев 2013, 12:10

Объявления


Вернуться в Бухгалтеру


  • Объявления

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1