Оприходование сырья раньше даты накладной

[Пчелка]

Добрый день! Вопрос такой: чем грозит ООО на прибыли оприходование материалов для производства раньше даты накладной поставщика, если эти две операции относятся к разным кварталам? Вычет по НДС проходит согласно даты счет-фактуры (не изменяется).

[Vik]

Добрый день.
Если вы отражаете какие-то расходы в налоговом учете без документов (а именно так происходит, когда подтверждающие документы датируются только следующим периодом), эти расходы при проверке инспекторы "снимают" и доначисляют налог на прибыль.
Но из вопроса трудно до конца понять ситуацию. По какой причине можно оприходовать материалы раньше, чем они поступили по документам? Поставщики переделывали бумаги? В каком периоде оприходованные раньше времени материалы были списаны в производство? Может, оприходовали раньше времени (это можно исправить), а списали уже в следующем квартале?

[Ivan]

Добрый день. Делается внутрифирменный документ на неотфактурованную поставку.

[Vik]

Добрый день.
При оприходовании товаров без счета поставщика используются другие формы — № ТОРГ-4 «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика» и ТОРГ-5 «Акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика». Неотфактурованная поставка приходуется на основании первого экземпляра акта о приемке товара. Второй экземпляр акта направляется поставщику.
Под неотфактурованной поставкой понимается поступление в организацию материальных запасов, на которые отсутствуют расчетно-платежные документы. То есть, основной чертой такого вида отклонений в поставках является невозможность на основании имеющихся документов определить их стоимость в момент оприходования, что и вызывает необходимость специфического порядка их учета.
Наличие накладной позволяет организации учесть в расходах в налоговом учёте затраты по приобретению товаров, поступивших без расчётных документов.

[Olga]

Добрый день. Данные расходы вызывают злость (доначисление налога и прочие неприятности) проверяющих в основном если есть переход из года в год (т.е. отчетный период). Если Вы подобное проделываете внутри года, то как правило проходит без особых проблем.

[Пчелка]

Спасибо за ответы!