Olga писал(а):А подскажите пожалуйста, в декларации прибыль отнесла на убытки прошлых лет - какую проводку мне сделать в БУ? или ничего не делать?
Добрый день.
Как формируют налог на прибыль в бухучете при убыткахВ бухгалтерском учете убытки признаются в том отчетном периоде, в котором они возникли. А в налоговом учете убыток не отражается. Зато убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах, можно включить в состав расходов текущего квартала, полугодия или всего года. Сделать это можно полностью (если величина убытка меньше налогооблагаемой прибыли текущего налогового (отчетного) периода) или частично (если величина убытка больше налогооблагаемой прибыли текущего налогового (отчетного) периода). Из-за этого в налоговом и бухгалтерском учете возникают вычитаемые временные разницы. И соответственно отложенный налоговый актив.
Этот показатель увеличивается в периоде, за который компания получила убыток. И уменьшается в периоде, когда организация переносит убыток или часть его в расходы по налогу на прибыль. Такой порядок позволяет откорректировать так называемый условный налоговый доход (налог с бухгалтерского убытка) таким образом, чтобы сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» стало равным сумме фактически начисленного налога.