Страница 1 из 1

Уплата ндс налоговым агентом

СообщениеДобавлено: 24 ноя 2013, 14:02
NinaUr
Добрый день. Такая ситуация: собираемся платить иностранцу (мы агенты по агентскому договору, реализовывали услуги принципала на территории РФ). Агентами являемся на основании п.5 ст.161. так вот, надо ли удерживать сумму НДС при перечислении денежных средств иностранцу-принципалу?
По факту - частично мы удержали и заплатили (за истекшие 1-2-3 кварталы), а частично (за текущий 4 квартал) нет.

В п.4 ст.174 сказано, что для лиц, которые признаются налоговыми агентами в связи с приобретением работ/услуг НДС должен уплачиваться одновременно с выплатой дохода ин.лицу.

Но т.к. мы являемся агентами на основании п.5 ст.161 для нас действуют общеустановленные правила? верно? (т.е. уплачиваем ндс в бюджет равными долями не позднее 20го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом)

Re: Уплата ндс налоговым агентом

СообщениеДобавлено: 25 ноя 2013, 10:37
Вашестик Юрий
Доброе утро. Налоговый агент обязан перечислить удержанный с иностранца НДС налог в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранным организациям (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, письмо Минфина России от 1 ноября 2010 г. № 03-07-08/303). По идее банкам вообще запрещено принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если одновременно с ними заказчик не предъявил платежное поручение на перечисление НДС в бюджет (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ).

Re: Уплата ндс налоговым агентом

СообщениеДобавлено: 26 ноя 2013, 10:27
NinaUr
А если налоговый агент перечислил раньше НДС? В общеустановленном порядке? Наша организация налоговый агент согласно п.5 ст.161.
Удерживать и платить мы его должны в общеустновленном порядке.
Но только вот совсем не понятно, как быть, когда перечисление ранее, чем оплата в бюджет ндм по сроку?

Re: Уплата ндс налоговым агентом

СообщениеДобавлено: 27 ноя 2013, 11:17
Вашестик Юрий
А что значит "ранее"? То есть вы удержали и перечислили при выплате дохода, вместо 20-х чисел каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом?

Re: Уплата ндс налоговым агентом

СообщениеДобавлено: 28 ноя 2013, 11:49
NinaUr
Это значит, что удержали не при выплате дохода, а по итогам отчетного квартала (3 кв) и перечислили ндс в бюджет.

Re: Уплата ндс налоговым агентом

СообщениеДобавлено: 29 ноя 2013, 13:47
Вашестик Юрий
А, то есть перечислили сразу же по окончании квартала всю сумму одновременно, не растягивая на 3 следующих месяца? Правильно понял?

Вот цитата:
"Если в первом и (или) во втором месяцах после отчетного квартала организация заплатит НДС в размере большем, чем 1/3 квартальной суммы, то нарушением налогового законодательства такие действия не являются. Сумма НДС, излишне уплаченная по первому (второму) сроку, подлежит зачету в счет уплаты налога по оставшимся срокам в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса РФ".

Re: Уплата ндс налоговым агентом

СообщениеДобавлено: 30 ноя 2013, 11:42
NinaUr
Спасибо большое за ответы!