Финансовый форум

Доброе утро, коллеги.
В апреле 2013 года один из участников написал заявление о выходе из ООО (участник 1) и в дальнейшем отказался от выплаты ему доли.
Всего в обществе 2 участника. УК равен 12 500,00 руб (участник 1 - 10 000,00; участник 2 - 2 500,00). На 31.03.2013 величина чистых активов составила 11 500,00 руб.
Действительная часть доли составила 9 200,00 руб. Разница между ЧА и УК отрицательная.
Подскажите, пожалуйста:
1. нужно ли делать проводки по начислению ему действительной доли (или получается, что если разница между ЧА и УК отрицательная - то мы не должны ничего выплачивать и соответственно начислять)
2. должны ли мы уменьшить УК, если разницы все равно не хватит для выплаты действительной доли?

Добрый день!
Я думаю, Вам надо взять за основу вот эту норму из пункта 8 ст. 23 Закона об ООО:

Общество не вправе выплачивать действительную стоимость доли или части доли в уставном капитале общества либо выдавать в натуре имущество такой же стоимости, если на момент этих выплаты или выдачи имущества в натуре оно отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) либо в результате этих выплаты или выдачи имущества в натуре указанные признаки появятся у общества.

И на всякий случай посмотрите: у Вас вполне могут быть признаки банкротства и без выплаты.
Так что, опираясь на эту норму, Вы "отказываете" выходящему участнику в выплате его действительной стоимости доли, а он с этим соглашается.

Тогда ничего начислять не надо.

Спасибо за ответ. На 1 квартал, ЧА меньше уставного капитала, но на конец года у нас прибыль и соответственно ЧА больше УК. В конце года я не должен начислить налог на прибыль, подученную в результате отказа от доли?

Поскольку действительная стоимость доли считается на основании бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий подачи заявления. Поскольку заявление подано в апреле, значит, чистые активы надо считать по показателям 1 квартала. Формально есть за что зацепиться.

Получается, что лучше начислить налог на прибыль и спать спокойно)) ?

pasha85 писал(а):Получается, что лучше начислить налог на прибыль и спать спокойно)) ?

Наоборот, если у Вас есть признаки банкротства по 1 кварталу, то пишите отказ в выплате. а он соглашается с этим отказом. И никаких налогов...

Еще раз добрый день.
Дело в том, что не выполняются признаки банкротства:
1.Факт неуплаты по денежным обязательствам - у нас задолженность 71 счет перед учредителем, который остается- он внес свои ден средства за аренду помещения порядка 27 тысяч
2. Временной критерий - в течении трех месяцев - все наши операции начались в начале года и к марту никак не получается 3 месяцев
3. Критерий размера задолженности - не менее 100000 рублей - задолженность только 71 счет.Как поступить в нашей ситуации?

Ну не так буквально же надо смотреть.
Сам факт убыточности говорит о невозможности выплаты.
Ведь после выплаты Вы вынуждены будете уменьшить УК не недостающую разницу, а если уже меньше минимума, то ликвидировать ООО. Это тоже основание для невыплаты.

Но, если не хотите идти по этому пути, начисляйте действительную стоимость, участник отказывается ее получать, у вас внереализационная прибыль... Он ведь фактически подарил Вам действительную стоимость своей доли...
Вот тогда, действительно, заплатите и спите спокойно...

Спасибо, буду решать!