Страница 1 из 2

Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 12 дек 2012, 11:09
Вашестик Юрий
Доброе утро! в ООО было два участника, деятельность не велась, один из участников решил выйти, взнос в Ук был товаром стоимостью 5000,00, я ему выплачиваю номинальную действительную стоимость его доли в размере 5000,00 рублей, еще что-то нужно заплатить?

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 13 дек 2012, 11:08
GalinaIvanova
Нет, больше ничего платить не надо

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 14 дек 2012, 11:26
Вашестик Юрий
Скажите, а ндфл нужно платить?

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 15 дек 2012, 12:17
Катичка
Доброе утро, не нужно платить ндфл, по окончании года учредитель должен подать декларацию 3-НДФЛ, предоставив документы подтверждающие сумму приобретения доли и её продажи, а так как это одна и та же сумма НДФЛ не начислят.

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 16 дек 2012, 12:52
Igor82
ПИСЬМО
от 1 июня 2010 г. N 03-04-05/2-303

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
Абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса установлено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Доходы, полученные при продаже части доли в уставном капитале организации, могут быть уменьшены на сумму произведенных расходов пропорционально оплаченной налогоплательщиком части реализуемой доли.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН 01.06.2010

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 17 дек 2012, 10:52
Антонина
Тоже приведу цитату

Доход в виде действительной стоимости доли в ООО, выплаченный участнику при выходе из данного общества, облагается НДФЛ
11 декабря 2012
Физическое лицо получило по наследству долю в обществе с ограниченной ответственностью. Впоследствии физлицо решило выйти из состава участников ООО. Общество выплатило физлицу действительную стоимость его доли. Облагаются ли данные средства налогом на доходы физических лиц? Да, облагаются, считают в Минфине России (письмо от 23.11.12 № 03-04-05/4-1337).
По общему правилу, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Об этом сказано в статье 210 Налогового кодекса. Поэтому доход в виде действительной стоимости доли, полученный при выходе из ООО, облагается НДФЛ в общем порядке.
Что же касается доли, полученной в порядке наследования, то в Минфине отмечают следующее. Перечень доходов, которые не увеличивают налоговую базу по НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В частности, в пункте 18 данной статьи упомянуты доходы, которые получены от физических лиц в порядке наследования (за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов).
Однако, в финансовом ведомстве полагают, что доход в виде действительной стоимости доли, полученной по наследству, не является доходом, полученным в порядке наследования. Поэтому в данной ситуации положения пункта 18 статьи 217 НК РФ не применяются.
Вывод чиновников таков: при выходе участника из ООО, выплаченная ему действительная стоимость доли (в том числе полученной в порядке наследования) облагается НДФЛ на общих основаниях, то есть налог рассчитывается с полной суммы выплаченного дохода.

Источник: БухОнлайн.ру

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 18 дек 2012, 11:32
Вашестик Юрий
Что-то мнения разделились, так и не понял для себя нужно ооо уплатить ндфл или сам учредитель должен был заплатить он внес 5000,00 ему 5000,00 выплатили...

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 20 дек 2012, 10:27
Антонина
Здравствуйте, ничего платить не нужно. С 1 января 2009 г. физические лица должны уплачивать налог самостоятельно не только при реализации находящегося у них в собственности имущества, но и при продаже имущественных прав (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 22 дек 2012, 11:23
Сашка
Приветствую всех.
C 1 января 2009 года налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщиков по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц по доходам от продажи доли (долей) в УК организации, а также представлению налоговой декларации по данному налогу.
При этом по основаниям норм абзаца второго подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, при продаже доли (ее части) в УК организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Следовательно при реализации доли в УК организации налогоплательщик (физическое лицо) вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанной доли, а также на сумму документально подтвержденных расходов по дополнительно вносимым в уставный капитал взносам (вкладам) при условии регистрации увеличения уставного капитала в установленном действующим законодательством порядке.

Re: Выход учредителя из ООО

СообщениеДобавлено: 24 дек 2012, 15:33
Vik
Добрый день.
Дело в том, что выход участника из ООО и продажа доли - это две разные вещи.

Привожу материалы из СПС "КонсультантПлюс".

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды:
1.6. В каком размере облагаются НДФЛ суммы, выплаченные участнику при выходе из общества (товарищества) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ позволяет сумму облагаемых налогом доходов уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы лишь при продаже доли (ее части) в уставном капитале (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220). Порядка обложения дохода в виде части имущества при выходе из организации НК РФ не содержит.

Официальная позиция Минфина России заключается в том, что абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы только при продаже доли (ее части) в уставном капитале. При выходе налогоплательщика из состава общества продажи не происходит, поэтому стоимость доли, выплаченная налогоплательщику, облагается НДФЛ. Есть судебный акт, в котором подтверждается правомерность начисления НДФЛ на действительную стоимость доли физического лица.

Основание:
1. Письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-04-06/3-170
Финансовое ведомство пояснило, что при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли облагается НДФЛ с полной суммы выплаченного дохода.
Аналогичные выводы содержит...
Письмо Минфина России от 07.06.2012 N 03-04-06/3-157
Письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-06/2-174

2. Письмо Минфина России от 21.06.2010 N 03-04-06/2-126
Разъясняется, что при выходе участника из общества выплачиваемая ему действительная стоимость доли облагается НДФЛ. При этом возможность применения налоговых вычетов, установленных ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не предусмотрена.

3. Письмо Минфина России от 24.05.2010 N 03-04-05/2-287
Финансовое ведомство пояснило, что налоговый агент должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с дохода налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, выплаченной при его выходе из общества.
Аналогичные выводы содержит...
Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-04-06/2-19
Письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2010 N 20-14/4/102611

4.Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 03-04-05-01/1032
Финансовое ведомство разъясняет, что при выходе из общества у участника возникает облагаемый НДФЛ доход в виде действительной стоимости доли.

5. Письмо Минфина России от 09.10.2006 N 03-05-01-04/290
Финансовое ведомство разъясняет, что абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы только при продаже доли (ее части) в уставном капитале. Если при выходе участника из состава общества продажи не происходит, то абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не применяется и НДФЛ удерживается со всей суммы, выплаченной участнику.

6. Постановление ФАС Уральского округа от 05.11.2011 N Ф09-7722/11 по делу N А50-4391/2011
Суд признал обоснованным начисление НДФЛ на сумму действительной стоимости доли при выходе предпринимателя из состава участников общества, указав, что в данном случае у налогоплательщика возникает экономическая выгода.

Организация, выплачивающая вышедшим участникам действительную стоимость их долей, является источником выплаты дохода и должна удержать с этого дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет. Права на имущественный вычет у вышедших участников не возникает, поскольку при переходе долей к обществу отношения сторон не регулируются договором купли-продажи.