Доначисление НДС и налога на прибыль за прошедший квартал

[amsterdam]

Здравствуйте! Подскажите что делать.
В 1-м квартале 2013 организация ошибочно не начисляла и не уплачивала НДС, счета-фактуры не выставляла, книгу продаж не вела.
Что теперь делать? Нужно ли корректировать книгу продаж за 1-й квартал и выставлять СФ контрагентам?

[Yanina]

Доброе утро, если допущена ошибка, ее нужно исправлять. Чем быстрее, тем дешевле)

[milkycats]

Добрый день!
Необходимо составить счета-фактуры, выставить их покупателям, составить доп.лист к книге продаж, представить в ИФНС уточненную декларацию, но перед подачей уточненки доплатить НДС и пени.

[amsterdam]

А какую ставку указать в СФ, расчетную 18/118 или 18% ?

[milkycats]

А какую ставку указать в СФ, расчетную 18/118 или 18% ?

Начнем с того, что исчисленный НДС с реализации отражается в:
- выставленном счете-фактуре
-книге продаж
-декларации по НДС.
Это следует из главы 21 НК РФ, Постановления Правительства РФ №1137 и Приказа Минфина от 15.10.2009 N 104н (им утверждена форма декларации по НДС и порядок ее заполнения).

Если НДС не исчислялся, значит, его нужно исчислить и, соответственно, отразить в вышеуказанных документах. Первый квартал в книге продаж
уже "закрыт", но Постановление 1137 предусматривает возможность исправления и добавления записей в книгу продаж, путем составления доп. листа к "закрытому" периоду.
Записи в книге продаж (а значит, и доп. листе к книге продаж) отражаются на основании счетов-фактур. Следовательно, нужно составить счета-фактуры.
Декларация по НДС, уже сдана, но НК РФ предусматривает возможность подачи уточненной декларации, если ошибки в прошлым периодах привели к занижению налога (ст. 81 НК РФ).

[amsterdam]

Огромное спасибо за объяснение!!