Расчет процентов по кредиту для НУ

[Vik]

Добрый вечер. Помогите, пожалуйста, разобраться в вопросе. Организация-упрощенец взяла кредит по 17% годовых. Датой очередного платежа в погашение основного долга и процентов признается 24 число и расчет процентов происходит не от первоначальной суммы кредита, а от остатка задолженности по основному долгу после внесения очередного платежа. В бухгалтерском учете я начисляю проценты ежемесячно двумя частями: отдельно до 24 числа включительно и с 25 числа до конца месяца, т.к. остаток основного долга меняется на дату погашения. Согласно учетной политике для целей налогового учета мы определяем предельную величину процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной в 1,8 раза. Как в данном случае рассчитывать проценты для налогового учета: также ежемесячно по аналогии с бухгалтерским учетом, только меняя ставку процента (8,25*1,8). т.е. также делить начисление на две части: до очередного платежа и после?

[Вашестик Юрий]

Добрый день!
Что-то тут не так, вы начисляете проценты с потолка (8,25*1,8=14,85) ?
У Вас же договор и там должны быть прописаны (и вроде прописаны) проценты, график погашения и сроки погашения кредита. Откуда
Цитата:
Согласно учетной политике для целей налогового учета мы определяем предельную величину процентов исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной в 1,8 раза.

Для чего Вы меняете фиксированную ставку процентов?

[Vik]

Добрый,
Я опираюсь на статью 269 НК РФ, на которую указывает п.2 ст.346.16 НК РФ. Для целей НУ проценты могут рассчитываться одним из двух способов и у упрощенцев включаются после фактической оплаты. Может быть я что-то не правильно понимаю, разъясните, пожалуйста. Очень надо разобраться в этом вопросе.

[Вашестик Юрий]

Здравствуйте, приведите дословно цитаты из НК.

[Vik]

Вот что сказано в НК РФ:

Статья 346.16. Порядок определения расходов
1.При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
.....
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
...
2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.

Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
.....
1.1. При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается:
с 1 января 2011 года по 31 декабря 2013 года включительно - равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза

[Вашестик Юрий]

Я вам в лс скинул ссылки, где вы найдете все ответы.