Рекомендованный браузер для правильной загрузки сайта - Google Chrome

  • Объявления

Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Данный раздел предназначен для общения по налогам ( Налоговому законодательству, видам и формам налогообложения, налоговым вычетам).

Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение milkycats » 14 сен 2013, 12:28

Здравствуйте!
Не могу разобраться с проводками по лизингу в налоговом учете. В бухгалтерском разобралась. Суммы уже без НДС.Буду без субсчетов писать.
08-76 = 2 850,00 оприходовали ОС
01-08 = 2 850,00 приняли к учету ОС
76-51 = 622,00 уплатили за услуги лизкомпании (20,00) и аванс.(602,00)
Период договора лизинга 12 месяцев, срок амортизации в НУ как и в БУ 84 месяца.В НУ коэффициент не применяла.
Сумма лизинговых платежей 2 509,00 за 12 месяцев
76-51 = 2 509,00
Сумма амортизации за 12 месяцев 407,00 (2 850/84*12)
В затраты берем сумму платежа минус амортизация 2 509,00-407,00 = 2 102,00
20,26,44-76 = 2 102,00
ВОПРОС! Как закрыть 76 в НУ. Может я совсем не то считаю?
milkycats
 
Сообщений: 184
Зарегистрирован: 28 янв 2013, 11:12

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение Ivan » 15 сен 2013, 11:44

Приветствую.
Система налогового учета в принципе не требует применения каких-либо счетов - см. ст. 313 НК РФ.
Так как бухгалтерский учет операций по договору лизинга с условием учета имущества на балансе лизингополучателя в принципе кардинально расходится с налоговым учетом тех же операций, не представляю себе как можно увязать эти два учета на одних и тех же бухгалтерских счетах.
По сути вопроса могу сказать, что в налоговом учете Вы признаете:
1) налоговую амортизацию предмета лизинга, которая исчисляется не от бухгалтерской стоимости предмета лизинга (отраженной на счете 01), а от налоговой стоимости предмета лизинга, которую Вам должен сообщить лизингодатель (п. 1 ст. 257 НК РФ);
2) начисленный лизинговый платеж без НДС, уменьшенный на начисленную за тот же месяц налоговую амортизацию предмета лизинга (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ).
Ivan
 
Сообщений: 229
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 21:22

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение milkycats » 16 сен 2013, 10:54

Спасибо за ответ.Я поняла , что расходы берутся только при расчете налога на прибыль,т.е. это при расчете налога нужно отдельный регистр составить.Но в программе 1С когда в БУ оплата происходит 76-51-лизинговые платежи,автоматически она попадает и на 76НУ.И у меня получается в БУ на 76 попала сумма(без НДС)-3 130,00 рублей а в 76НУ-2 850,00.Аванс 602,00 и услуги лиз компании 20,00.Лизинговые платежи за 12 месяцев = 2 508,00.И в итоге получается 76БУ закрылся,а 76НУ как ? Вот и остановилась!
milkycats
 
Сообщений: 184
Зарегистрирован: 28 янв 2013, 11:12

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение Ivan » 17 сен 2013, 11:27

Добрый день!
Напишите, пожалуйста, подробнее, откуда у Вас взялись какие цифры.
Может быть на 76.НУ попадает та часть начисленного лизингового платежа, которая превышает начисленную налоговую амортизацию предмета лизинга и учитывается в составе налоговых расходов? Тогда оставшаяся часть начисленного лизингового платежа (3 130 руб. - 2 850 руб. = 280 руб.) относится на какой-то счет налогового учета, где отражаются непринимаемые для целей налогообложения прибыли расходы.
Но это просто моя догадка.
Ivan
 
Сообщений: 229
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 21:22

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение milkycats » 18 сен 2013, 19:38

Добрый день! По договору лизинга в бухгалтерском учете ОС принимаем 08-76= 3 130,00 , по справке первоначальная стоимость в налоговом учете 08-76= 2 850,00
В договоре оговорен аванс 602,00 и вознаграждение 20,00 - это оплачено сразу и на них предоставлены счета-фактуры. По графику лизинговые платежи платятся в течение 12 месяцев суммами с итогом 2 508,00 и к ним прилагаются счета фактуры. В программу когда заносим оплату она однозначно падает на 76 в бух учете и на 76 в налоговом. Вот у меня и получается что 76 в налоговом учете не закрывается через 12 месяцев. Вот как его закрыть не могу понять.Пересмотрела все ответы на эту тему.Но все равно ничего не нашла на свой вопрос.Получается что у всех все ровно закрывается, а у меня нет.
milkycats
 
Сообщений: 184
Зарегистрирован: 28 янв 2013, 11:12

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение Ivan » 19 сен 2013, 10:33

Думаю, проще всего будет, если Вы будете ежемесячно в налоговом учете отражать сумму начисленного лизингового платежа без НДС за вычетом налоговой амортизации предмета лизинга проводкой Д счет учета налоговых расходов К 76.НУ. По идее, по завершении договора лизинга К 76.НУ = налоговая стоимость предмета лизинга + сумма лизинговых платежей без НДС - налоговая амортизация предмета лизинга сравняется с Д 76.НУ в виде оплаты лизинговых платежей.
Ivan
 
Сообщений: 229
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 21:22

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение milkycats » 20 сен 2013, 13:03

Вот проводки с цифрами,ничего не получается, все цифры без НДС:
08 - 76 = 2 850,00 - стоимость ОС по справке ,налоговая.
76 - 51 = 602,00 аванса заплатили (это без НДС)
76 - 51 = 20,00 за услуги лизинговой компании
Т.е. обе эти суммы уже попали в оплату за ОС по 76 счету в ДТ,в Дебете осталось =2 850,00 - 622,00 = 2 228,00
Износ 84 месяца, договор лизинга 12 месяцев:
02 - 01 = в налоговом учете: 2850/84*12=407,00
Сумма лизинговых платежей за 12 месяцев составляет 2 509,00
76 - 51 = 2 509,00
В течение 12 месяцев списываем налоговые расходы:
20,26,44 - 76 = 2 509,00-407,00= 2 102,00
В итоге в налоговом учете за 12 месяцев лизингового договора на 76 счете в налоговом учете следующая ситуация:
ДТ 76 = 602,00+20,00+2 509,00=3 131 ,00 - это получилась сумму по договору лизинга, с затратами лизингодателя, это оплата по бухгалтерскому учету.
КТ 76 = 2 850,00+2 102,00=4 952,00
Вообще непонятка получается.
Если в ДТ не брать аванс: ДТ 76 = 2509,00
А в кредит начисление по расходам: КТ = 2850,00 Все-равно разница 341,00, а разница между налоговой стоимостью и бухгалтерской = 280,00( 3130,00-2850,00).
Подскажите что не так?
milkycats
 
Сообщений: 184
Зарегистрирован: 28 янв 2013, 11:12

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение Ivan » 21 сен 2013, 10:32

Добрый день!

1) Как по условиям договора зачитывается лизинговый аванс (602 руб.)? Вы его уплачиваете (Д 76 К 51), но не начисляете в составе расходов, что неверно. Аналогичная ситуация с комиссией (20 руб.).

2) Итак, сумма договора лизинга без НДС = 3 131 руб. = предельная величина налоговых расходов по договору лизинга, которая, как мне кажется, признается следующим образом:

- если по условиям договора лизинга лизинговый аванс зачитывается единовременно в счет первого лизингового платежа, и комиссия зачитывается также, то в первом месяце лизинга, когда еще не началась амортизация предмета лизинга, у Вас появляется первый налоговый расход в виде зачитываемого аванса и комиссии = 602 руб. + 20 руб.

- в месяце начала амортизации предмета лизинга и далее начисляете налоговый расход в виде налоговой амортизации = 33,92 руб.;

- ежемесячно начисляете в налоговом учете лизинговый платеж в размере 175,16 руб. (2 509 руб. / 12 мес. - 33,92 руб.).

Таким образом, за 12 месяцев Вы признаете в составе налоговых расходов всю сумму платежей по договору лизинга 3 131 руб., из нее:
- 622 руб. - через зачет аванса в счет первого лизингового платежа и учет комиссии;
- 407,04 руб. - через налоговую амортизацию предмета лизинга;
- 2 101,96 руб. - через начисленные лизиновые платежи.
Ivan
 
Сообщений: 229
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 21:22

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение Ivan » 21 сен 2013, 10:33

А что касается проводок в НУ, то вообще никаких проблем не вижу. Если не хватает сальдо на счете 76.НУ, то надо просто начислять ежемесячные суммы налогового расхода в виде лизингового платежа на этот счет, например, Д РНУ (расходы налогового учета) К 76.НУ = 622 руб. - в месяце зачета аванса и начисления комиссии, Д РНУ (расходы налогового учета) К 76.НУ = 175,16 руб. - в месяце начисления лизингового платежа.

По завершении договора лизинга у Вас будет недоначислена налоговая амортизация предмета лизинга. Это чисто техническая ситуация, по завершении договора продолжать начисление налоговой амортизации данного имущества нельзя, так как иначе Вы превысите ограничение реального размере расходов по лизингу - сумму лизинговых платежей в размере 3 131 руб. (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Ivan
 
Сообщений: 229
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 21:22

Re: Как отразить в налоговом учете лизинговые операции

Сообщение milkycats » 22 сен 2013, 16:27

Аванс идет как плата в счет причитающихся лизинговых платежей. Вы меня извините за моё недопонимание.Но я не вижу куда мне деть разницу в 280 между стоимостью по договору лизинга - 3131 и стоимостью по договору поставки 2 851. Я списываю в налоговом учете сумму 3 131 , а оприходовала на 76 НУ я по 2 851. Не могли бы Вы мне на бухгалтерских проводках именно налоговый учет показать?
milkycats
 
Сообщений: 184
Зарегистрирован: 28 янв 2013, 11:12

Объявления

След.

Вернуться в Налоги


  • Объявления

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 4

cron