Рекомендованный браузер для правильной загрузки сайта - Google Chrome

  • Объявления

Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Данный раздел предназначен для общения по налогам ( Налоговому законодательству, видам и формам налогообложения, налоговым вычетам).

Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение GalinaIvanova » 02 ноя 2013, 12:37

Добрый день, у нас такая ситуация: сотруднику по договору дарения передана денежная сумма, превышающая 4,0т.р. У предприятия как у налогового агента возникла обязанность по удержанию НДФЛ с разницы (сумма по договору минус 4,0т.р. )

НК ст226 п6
...в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды...

Что значит день фактического удержания суммы налога...для доходов, полученных в натуральной форме.... Сумму налога мы удерживаем в последний день месяца, в октябре это 31 число, к примеру. Доход (оклад+выгода) начисляем тоже 31 октября, а передачу подарка произвели, к примеру, 15 октября. Выплатим з/плату сотруднику 8 ноября. Когда мы должны перечислить НДФЛ в бюджет? Мое мнение : перечисляем один раз общей суммой 8 или 9 ноября, не разбивая на ндфл, удержанный с оклада и на ндфл исчисленного с дохода в виде полученного подарка...
Не 16 же окт. мы должны были перечислить НДФЛ-дохода в виде з/платы еще не было.
GalinaIvanova
 
Сообщений: 246
Зарегистрирован: 13 ноя 2012, 10:56

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение Сашка » 03 ноя 2013, 10:25

Здравствуйте!
Перечислить НДФЛ нужно в день выплаты заработной платы - 8 ноября.
Ст.226 НК РФ

6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Сашка
 
Сообщений: 260
Зарегистрирован: 05 сен 2012, 10:00

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение GalinaIvanova » 04 ноя 2013, 10:38

Остался у меня вопрос по поводу проводок-не закрывается сумма НДФЛ.
Дт73 Кт50 10т.р. сумма по договору дарения
Дт84 Кт73 10т.р. Почему сразу на 84 счет, а не через 91,2, а потом на основании Протокола учредителей на 84счет.

Появился доход, удерживаем НДФЛ с подарка.

Дт70 Кт 68 1,3 т.р. удержан НДФЛ
Дт68 Кт 51 1,3 перечислен налог в бюджет.

Запуталась...
GalinaIvanova
 
Сообщений: 246
Зарегистрирован: 13 ноя 2012, 10:56

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение Антонина » 05 ноя 2013, 10:58

Здравствуйте!
Я так поняла, что вопрос именно о сроке перечисления НДФЛ с денежного подарка. Простите, но если Вы перечислите НДФЛ с денежной суммы (подарка), выданного 15 октября работнику по договору дарения, только 8 ноября, то это уже будет нарушение норм НК.
Здесь важно, когда Вы обязаны удержать НДФЛ, а сроки удержания установлены п.4 ст.226:

"Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате."

Из Ваших объяснений я поняла, что Поскольку Вы выплатили работнику подарок деньгами 15 октября, то и удержать Вы его должны были 15 октября при фактической выплате. Если сумма по договору дарения 10000руб., то на руки человек должен был получить 10000 - ((10000-4000)*13%)=10000-780руб.=9220руб.
Ну а по срокам перечисления Вы абсолютно правильно сослались на п.6 ст.226 НК. Если деньги на выплату снимались с расчетного счета 15 октября, то и НДФЛ Вы должны были перечислить 15 октября. Если платили из наличной выручки, тогда можно 16 октября.
У Вас еще возникают тонкие моменты и по поводу документального оформления договора дарения. Директор не имеет права без наличия разрешения со стороны учредителей тратить деньги на такие нужды. Т.е. сначало должно быть решение учредителей,а потом уже договор дарения. Иногда учредители утверждают определенный фонд на подобные нужды вперед на год исходя из прибыли, имеющейся в организации.
Антонина
 
Сообщений: 246
Зарегистрирован: 29 сен 2012, 18:51

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение milkycats » 06 ноя 2013, 11:33

Согласна с вами...
Последний раз редактировалось milkycats 06 ноя 2013, 11:38, всего редактировалось 1 раз.
milkycats
 
Сообщений: 184
Зарегистрирован: 28 янв 2013, 11:12

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение GalinaIvanova » 06 ноя 2013, 11:35

Я не согласна с моментом, когда ВОЗМОЖНО налоговому агенту исполнить обязанность по удержанию и перечислению налога. Такая возможность у налогового агента появляется только после начисления сотруднику доходов, связанных с исполнением его трудовых обязанностей. А это последнее число месяца (а подарок выдан в нашем случае сотруднику, но ведь возможно и выдача подарка не сотрудникам, в таком случае в течении 30 дней пишем в ИФНС письмо о невозможности и ..пр.). По ГК подарком может быть вещь и подарком могут быть деньги, но это все подарки. А если мы подарили вазу, как с нее "отломить" кусок на НДФЛ? Даже при выдаче аванса мы не обязаны сразу перечислять НДФЛ.

По поводу учредителей: протокол есть, на основании Протокола-договор.
GalinaIvanova
 
Сообщений: 246
Зарегистрирован: 13 ноя 2012, 10:56

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение Антонина » 08 ноя 2013, 10:02

Вы сказали:
"Сотруднику по договору дарения передана денежная сумма, превышающая 4,0т.р"
Исходя из этого я и писала ответ.
Если же Вы подарили какую-то вещь, то тогда Вы действительно не сможете удержать НДФЛ в момент передачи подарка.
Антонина
 
Сообщений: 246
Зарегистрирован: 29 сен 2012, 18:51

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение GalinaIvanova » 09 ноя 2013, 23:43

1. Договор дарения составляется на основании ГК.
2. Понятие подарка в НК не раскрывается. Поэтому обращаемся к ГК, в котором в соответствии со ст.128, подарком могут быть вещи (в т.ч. деньги). В договоре даритель обязуется подарить 10.0 т.р., к примеру, а дарит по факту за минусом ндфл? Я себе плохо представляю договор дарения, в котором речь пойдет о том, кто, когда и как удержит и перечислит ндфл в бюджет.
3. И самое главное: "...Налоговая база рассчитывается ежемесячно нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, с учетом положенных налоговых вычетов. Из полученной таким образом величины вычитаются суммы НДФЛ, удержанные в предыдущие месяцы налогового периода..." Мы не можем говорить ни о каких вычетах, пока не "соберем в кучу" все доходы сотрудника за месяц..
GalinaIvanova
 
Сообщений: 246
Зарегистрирован: 13 ноя 2012, 10:56

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение Антонина » 11 ноя 2013, 11:14

1) Да, Вы правы, договор дарения - это ГК.
2)И подарены могут быть и деньги и вещи.Здесь Вы тоже абсолютно правы. При всем том очень часто вижу договоры дарения денежных средств, в которых прописано, что организация как налоговый агент удерживает НДФЛ, и одаряемому фактически выплачивается сумма подарка за минусом удержанного НДФЛ. Просто Вы, наверное, не часто сталкиваетесь с подобными ситуациями. Хотя ни гражданское, ни налоговое законодательство не обязывает нас прописывать данные положения в договорах дарения, однако это помогает избежать недоразумений с работниками.
3) Ну а что касается вычета, уточните, что Вас интересует в отношении вычета при дарении.
Антонина
 
Сообщений: 246
Зарегистрирован: 29 сен 2012, 18:51

Re: Вопрос по сроку перечисления НДФЛ

Сообщение GalinaIvanova » 12 ноя 2013, 12:08

Спасибо, все стало понятно, вопросов нет.
GalinaIvanova
 
Сообщений: 246
Зарегистрирован: 13 ноя 2012, 10:56

Объявления


Вернуться в Налоги


  • Объявления

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 7

cron