Рекомендованный браузер для правильной загрузки сайта - Google Chrome

  • Объявления

Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежеквартально?

Данный раздел предназначен для общения по налогам ( Налоговому законодательству, видам и формам налогообложения, налоговым вычетам).

Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежеквартально?

Сообщение Olga » 23 ноя 2013, 13:34

Здравствуйте!
Организация создана 14 марта 2013 года, за 2кв. налог на прибыль составил 3100000, за 9 месяцев 7500000, сдала отчёт по НДС и по прибыли ежеквартально,нужно ли нам сдавать налог ежемесячно по НДС и по прибыли?
Olga
 
Сообщений: 244
Зарегистрирован: 29 янв 2013, 10:43

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение pasha85 » 24 ноя 2013, 14:00

Приветствую.
С отчетностью и путаться не в чем. По НДС и по прибыли регулярность отчетности абсолютно не зависит от объема выручки. По НДС декларация сдается ежеквартально в соотв. со ст.163 НК РФ (насколько помню, ежемесячно декларации подавались до 2008 года).
По налогу на прибыль, если не подавалось заявление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами являются 1кв., полугодие и 9 месяцев, с налоговым периодом в календарный год (ст.285 НК РФ).
А вот с уплатой есть нюансы.
НДС к уплате за прошедший отчетный период Вы можете уплачивать равными долями три месяца по истечении отчетного периода (например, за 3 квартал - 20.10, 20.11 и 20.12).
В плане налога на прибыль - для Вас существует обязанность уплачивать не только квартальные платежи, но и авансовые ежемесячные платежи, в соотв. с п.6 ст.286, по истечении полного квартала с даты гос. регистрации и при условии, предусмотренном п.5 ст.287 НК РФ
5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

У Вас полный квартал - второй, поэтому ежемесячные авансовые платежи необходимо уплачивать с 28.10.13г.
pasha85
 
Сообщений: 282
Зарегистрирован: 01 фев 2013, 11:40

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение Olga » 25 ноя 2013, 10:44

Ещё хотела бы уточнить "если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал." выручка с НДС? или без?
Olga
 
Сообщений: 244
Зарегистрирован: 29 янв 2013, 10:43

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение pasha85 » 26 ноя 2013, 10:40

Без НДС. И прошу прощения за ошибку в последнем предложении: конечно, не в октябре, а в июле)
pasha85
 
Сообщений: 282
Зарегистрирован: 01 фев 2013, 11:40

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение Olga » 27 ноя 2013, 11:31

Могли бы вы ещё помочь с некоторыми нюансами.
Наша организация зарегистрирована 14 марта 2013 года
за первый квартал сдали налог на прибыль в сумме 50 тыс.рублей и заплатили налог на прибыль в размере 10 тыс.руб., за полугодие (а точнее за 2ой квартал) у нас был убыток и налог на прибыль уменьшился до 10 тыс.руб. и за полугодие в разд.1.1 сумма налога пошла к уменьшению и в разделе 1.2 мы вообще не показывали,но сумма налога на прибыль составила 2 тыс.руб.
А за 9 месяцев налог на прибыль составила 20 тыс.рублей ,но всё равно меньше первого квартала(разница 30 тыс.руб) ,но и налог на прибыль по авансовым платежам составила 12 тыс. руб.
Скажите пожалуйста ,я буду делать уточнёнку за полугодие так как,доход привысил 3 миллиона (за 2 квартал) и соответственно нужно ли мне показать авансовые платежи в пункте 1.2 ? а пункте 1.1 показывать сумму налога к уменьшению?правильно ли я думаю?
Olga
 
Сообщений: 244
Зарегистрирован: 29 янв 2013, 10:43

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение pasha85 » 28 ноя 2013, 11:56

Сразу оговорю, чтобы Вы не путались в кварталах - декларация заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому упоминание "а точнее за 2-й квартал" некорректно и введет Вас в ещё бОльшее заблуждение.
В принципе, в исчислении авансовых платежей всё просто. Вам нужно просто понять схему, чтобы уяснить раз и навсегда.
В декларации за полугодие в Листе 02 по строке 290 указываете разницу между строкой 180 НД за полугодие и строкой 180 НД за квартал. По строкам 300 и 310 указываете сумму аванс.платежа с разбивкой по бюджетам. А в разделе 1.2 - с разбивкой по месяцам (срокам уплаты), т.е. строки 300 и 310 делите на 3.
Если разница между строками 180 отрицательная, то по строкам 290-310 ставятся прочерки (аналогично в разделе 1.2)
По разделу 1.1 не могу подсказать, поскольку не совсем поняла указанные суммы налога.
1кв. - 10 000.
Полугодие - "уменьшился до 10 000"? и далее по тексту о 2 тыс. налога, извините, не могу уложить всё в связанную картинку, поясните или приведите данные строк НД.
pasha85
 
Сообщений: 282
Зарегистрирован: 01 фев 2013, 11:40

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение Olga » 29 ноя 2013, 13:58

Исправленный вариант: налог на прибыль в 1 квартале 10 тысяч указан в строке 210,а налог на прибыль за первое полугодие составило 2 тысячи рублей, тоесть ушла в минус и по строке 280 указана сумма налога к уменьшению в размере 8 тысяч руб. которые указаны в разделе 1.1 к сумме налога к уменьшению по фед.бюджету и субъектам.
А где мне тогда указывать авансовые платежи если реализация превысила 1 млн руб за апрель и май?
Olga
 
Сообщений: 244
Зарегистрирован: 29 янв 2013, 10:43

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение pasha85 » 30 ноя 2013, 12:54

Я так понимаю
За 1 квартал налоговая база (т.е. прибыль) у Вас 50 тыс. по строке 120 Листа 02.
Налог на прибыль за 1 квартал 10 тыс. должен быть по строке 180 Листа 02, по строкам 270 и 271 Листа 02, и по строкам 040 и 070 в разделе 1.1 (с разбивкой по бюджетам).
По строкам 210-230, 290-310 - прочерки, раздел 1.2 - не заполняется.
За полугодие налоговая база по строке 120 Листа 02 У Вас 10 тыс.
Налог на прибыль за полугодие 2 тыс. - по строке 180.
По строке 210 указывается сумма исчисленных ранее авансовых платежей, т.е. 10 тыс.(за 1 квартал)
По строкам 280 и 281 указывается разница между стр.220-190 и 230-200 соответственно бюджетам. Аналогичные суммы - в разделе 1.1 по стр.050 и 080.
По строкам 290-310 Листа 02 и по 120-140, 220-240 раздела 1.2 - прочерки, поскольку разница между строками 180 отрицательная.
То есть, обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи есть, но сумма к уплате = 0.
pasha85
 
Сообщений: 282
Зарегистрирован: 01 фев 2013, 11:40

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение Olga » 02 дек 2013, 11:06

Теперь я сама начала понимать,что всё правильно делаю, НО вот есть один момент, я в 1 квартале не указала ежемесячные авансовые платежи подлежащих к уплате в квартале следующем за текущим отчётным периодом строка 290 - 310, но отчёт я сдала электронкой и без ошибок(программа приняла) и подскажите пожалуйста нужно ли мне за 9 месяцев указать сумму ежемесячных авансовых платежей строка 290 - 310, так как эта строка является авансом на следующий год?
У меня есть ещё вопросы очень важные для понимания
1) мы являемся вновь созданной организацией зарегистрированной 14 марта 2013 года,значит до 14 марта 2014 года мы не должны превышать оборот за год в 10 миллионов рублей(без НДС)? или за квартал?
2)Вы написали "обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи есть, но сумма к уплате = 0." ,получается по окончании этого года мы перейдём на сдачу отчётности по налогу на прибыль ежеквартально? с оборотом 10 миллионов за квартал?
3)сумма ежемесячных авансовых платежей в квартале ,следующем за текущем отч.периодом строка 290-310 должна зависеть от прибыли строк 010-050? я правильно понимаю?
Olga
 
Сообщений: 244
Зарегистрирован: 29 янв 2013, 10:43

Re: Платежи по налогу на прибыль: ежемесячно или ежекварталь

Сообщение pasha85 » 03 дек 2013, 09:03

"НО вот есть один момент, я в 1 квартале не указала ежемесячные авансовые платежи подлежащих к уплате в квартале следующем за текущим отчётным периодом строка 290 - 310, но отчёт я сдала электронкой и без ошибок(программа приняла)"

Ни одна программа по сдаче отчетности не "заточена" под проверку необходимости уплаты ежемесячных внутриквартальных платежей и их отражения в декларации (по крайней мере из тех, с которыми я работал)

"и подскажите пожалуйста нужно ли мне за 9 месяцев указать сумму ежемесячных авансовых платежей строка 290 - 310, так как эта строка является авансом на следующий год?"

Вы не "расшифровали" данные за 9 месяцев, поэтому я и не взял на себя обязательства по их угадыванию, извините.
Вы написали

"а за 9 месяцев налог на прибыль составила 20 тыс.рублей ,но всё равно меньше первого квартала(разница 30 тыс.руб) ,но и налог на прибыль по авансовым платежам составила 12 тыс. руб."

Исходя из упомянутой разницы с первым кварталом в 30тыс. можно предположить, что 20тыс. - это таки не налог на прибыль, а налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев по строке 120 Листа 02? Но тогда непонятно, откуда взялась сумма авансовых платежей 12тыс. Может сканы деклараций приложите?
Будьте повнимательнее с терминами, иначе я и сам запутаюсь.
В любом случае, в декларации за 9 месяцев данные по строкам 290-310 рассчитываются аналогично тому, как я Вам ранее написал, строка 180 декларации за 9мес. минус строка 180декл. за полугодие.
Данные строк 290-310 в общем случае дублируются в строках 320-340 (эти строки заполняются только в декларации за 9 месяцев) для расчета аванс.платежей на 1 квартал 2014г
pasha85
 
Сообщений: 282
Зарегистрирован: 01 фев 2013, 11:40

Объявления

След.

Вернуться в Налоги


  • Объявления

Кто сейчас на форуме

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 8

cron