Режим налогообложения для филиала иностранной фирмы

[Igor82]

Добрый вечер! Есть иностранная организация руководитель хочешь в России открывать филиал (основное движение денежных средств будет в за границей. Какое тогда лучше выбрать налогообложение?

[psevdomonkey]

Приветствую.
Чтобы что-то посоветовать, нужно больше информации о том, какой деятельностью собирается заниматься в России этот филиал иностранной организации.

[Igor82]

Определились, что это будет представительство в связи с тем что заниматься будет только заключением договоров, консультированием в сфере недвижимости.

[psevdomonkey]

А какие договоры Вы будете подписывать от имени компании?

[Igor82]

Иностранная компания занимается покупкой, продажей и сдачей недвижимого имущества.
Представительство будет занимается заключением договоров например для покупки или снятия недвижимости за границей, т.е. закупки или продажи здесь в России производится не будет.
Движение денежных средств тут тоже производиться не будут.
P.S. Руководитель хочет чтобы представительство вообще не платило налогов (если это возможно) либо минимальные суммы.

[psevdomonkey]

Тогда вот это для вас

1. Продажа недвижимого имущества за границей российским лицам.
Поскольку недвижимость расположена вне территории РФ, то приоритетом обладают международные законы.
Надо смотреть соответствующий договор или соглашение "об избежании двойного налогообложения" между Россией и страной, где находится имущество.
Как правило, в таких случаях все налоги взимаются там, где находится имущество.

2. Сдача в аренду недвижимого имущества, находящегося в другой стране.
В этом случае примерно такая же ситуация, только есть вероятность, что при оплате с территории России (с расчетного счета в банке на территории России), сначала представительство в России заплатит налог на прибыль в России, а потом этот налог будет учтен в другой стране. Правда, чаще, все налоги только в стране нахождения имущества.
НДС в любом случае (с любой страной) при аренде недвижимого имущества на территории другого государства в России не взимается.

3. Оказание услуг для российских лиц.
По поводу НДС надо смотреть статью 148 НК РФ. Некоторые услуги (консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) облагаются там, где находится заказчик. У Вас заказчики в России, значит, должны платить НДС по таким услугам.
По другим услугам территория реализации определяется по территории Исполнителя или нахождения имущества. По этим услугам Вы явно платить НДС не будете.

Таким образом, вполне может быть, что Вы не будете вовсе платить налоги в России.
Конечно, налоги с зарплаты работников должны будете удерживать и платить НДФЛ, а также платить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Но это к деятельности фирмы уже никак не относится.

[Igor82]

Спасибо за помощь!