Пример заполнения формы Отчета о движении денежных средств (продолжение):

По строке 4200 "Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности" показан итог по инвестиционной деятельности фирмы. Его определили как разницу между полученными и потраченными деньгами (без НДС). Эта разница (сальдо денежных потоков от инвестиционных операций) составила:

1 000 000 + 40 000 + 80 000 - 700 000 - 60 000 = 1 120 000 - 760 000 = 360 000 руб.

В связи с финансовыми операциями движения НДС не было. Результирующий денежный поток по этому налогу в связи с текущими и инвестиционными операциями составил:

270 000 + 72 000 - 144 000 - 200 000 + 180 000 - 135 000 = 43 000 руб.

Бухгалтер "Пассива" показал эту сумму по строке 4219. Теперь он может подвести итоги по текущим операциям.

В отчетном году "Пассив" получил от другой организации краткосрочный заем в сумме 12 000 руб. Бухгалтер сделал проводку:

Дебет 51 Кредит 66

- 12 000 руб. - поступил заем.

Сумма займа отражена по строке "кредитов и займов".

В то же время фирма вернула взятый в банке кредит в сумме 320 000 руб. Возврат денег был отражен проводкой:

Дебет 66 Кредит 51

- 320 000 руб. - возвращен кредит.

Он указан по строке 4323.

По строке "Сальдо денежных потоков от финансовых операций" подведен соответствующий итог. Он составил:

12 000 + 70 000 - 320 000 = -238 000 руб.

Эта сумма отражена в Отчете в круглых скобках.

Разница между всеми денежными поступлениями и расходами фирмы составила:

843 000 + 310 000 - 238 000 = 915 000 руб.

Эта сумма отражена по строке "Сальдо денежных потоков за отчетный период".

По строке "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" указана сумма денег фирмы на 31 декабря отчетного года. Она составила:

63 000 + 915 000 = 978 000 руб.

Отчет о движении денежных средств будет заполнен так:

Отчет о движении денежных средств за год 2011 г.

перейти к восьмой части статьи Составление отчета о движении денежных средств>>

Бухгалтерский учет, налоговый учет , аудит компаний