Финансовые вложения

Раздел 3 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках состоит из двух таблиц:

3.1. Наличие и движение финансовых вложений;

3.2. Иное использование финансовых вложений.

Напомним, что для их учета финансовых вложений используется счет 58.

В таблицу 3.1 вносят информацию о наличие в компании финансовых вложений и об их движении. Данные в строках таблицы распределяют по группам или по видам финансовых вложений.

При этом информацию о краткосрочных и долгосрочных вложениях указывают отдельно. Ее берут из соответствующих субсчетов счета 58.

Данные вносят за отчетный и предыдущий годы.

Наличие финансовых вложений отражают в столбцах "На начало года" и "На конец периода". Данные для их заполнения берут из субсчетов счета 58.

В столбец "Изменения за период" следует внести информацию о:

- поступлении, выбытии (погашении) финансовых вложений;

- начисленных процентах;

- текущей рыночной стоимости и убытках от обесценения.

Пример

ООО "Пассив" является одним из учредителей другой организации.

Вклад фирмы в уставный капитал этой организации равен 20 000 руб.

В прошлом году "Пассив" получил вексель номиналом 16 000 руб.

На конец отчетного года он не был погашен.

В отчетном году фирма приобрела пакет акций (на бирже они не котируются) третьей компании стоимостью 8000 руб.

Кроме того, "Пассив" предоставил другой фирме заем на сумму 15 000 руб. со сроком погашения в следующем году.

Проценты по указанным финансовым вложениям на конец года составили менее 1 тыс. руб.

Таблицу 3.1 бухгалтер "Пассива" заполнил так:

3. Финансовые вложения

3.1. Наличие и движение финансовых вложений

Наименование показателя	Период	На начало года		Изменения за период					На конец периода
		На начало года		поступило	Выбыло (погашено)		Начислено процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной)	Текущей рыночной стоимости (убытки от обесценения)	На конец периода
		Первоначальная стоимость (3)	Накопленная корректировка (7)	поступило	Первоначальная стоимость	Накопленная корректировка (7)		Текущей рыночной стоимости (убытки от обесценения)	Первоначальная стоимость (3)	Накопленная корректировка (7)
Долгосрочные всего	За 2011 г. (1)	20	-	8	(-)	-	-	-	28	-
Долгосрочные всего	За 2010 г. (2)	20	-	-	(-)	-	-	-	20	-
В том числе: Доли и акции	За 2011 г. (1)	20	-	8	(-)	-	-	-	28	-
В том числе: Доли и акции	За 2010 г. (2)	20	-	-	(-)	-	-	-	20	-
Краткосрочные всего	За 2011 г. (1)	16	-	15	(-)	-		-	31	-
Краткосрочные всего	За 20 г. (2)	-	-	16	(-)	-	-	-	16	-
В том числе: векселя	За 2011 г. (1)	16	-	-	(-)	-	-	-	16	-
В том числе: векселя	За 2010 г. (2)	-	-	16	(-)	-	-	-	16	-
Финансовых вложений – итого	За 2011 г. (1)	36	-	23	(-)	-	-	-	59	-
Финансовых вложений – итого	За 2010 г. (2)	20	-	16	(-)	-	-	-	36	-