|
 Выдача наличных денежных средств из кассы компании должна быть оформлена унифицированным первичным документов – «расходным кассовым ордером» (по форме КО-2). Документ по данной форме составляется на одну операцию, а может быть составлен на группу однотипных операций.
Порядок заполнения расходного кассового ордера.
|
№ п/п
|
Строка
|
Содержание
|
|
1
|
Номер документа
|
Порядковый номер документа
|
|
2
|
Дата составления
|
Дата выдачи наличных денежных средств
|
|
3
|
Код структурного подразделения
|
Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам
|
|
4
|
Корреспондирующий счет
|
Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма наличных денежных средств
|
|
5
|
Код аналитического учета
|
Код в соответствии с системой аналитического учета
|
|
6
|
Кредит
|
Счет 50
|
|
7
|
Сумма
|
Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами)
|
|
8
|
Код целевого назначения
|
Заполняется, в случае выдачи денежных средств в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)
|
|
9
|
Выдать
|
ФИО физического лица или наименование юридического лица, получающего деньги
|
|
10-
|
Основание
|
Указывается содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.)
|
|
11
|
Сумма
|
Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается
|
|
12
|
Приложение
|
Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.)
|
|
13
|
Получил
|
Получатель денег прописью вписывает полученную сумму, пустое место прочеркивается
|
|
14
|
По
|
Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег
|
В «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов» (форма КО-3) должен быть зарегистрирован выписанный расходный ордер и, далее, расходный кассовый ордер подшивается к отчету, составляемому кассиром (отрывной лист Кассовой книги).
Существуют следующие случаи, в которых из кассы выдаются наличные денежные средства:
- осуществление выплаты зар.платы и приравненных к заработной плате иных платежей (премии, отпускные, пособия);
- осуществление выдачи денежных средств под отчет ответственным сотрудникам компании;
- передача наличных денежных средств в банк;
- осуществление выплаты денежных средств поставщикам работ и услуг;
- осуществление выплаты денежных средств учредителям компании.
Ниже в таблице приведена корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
|
№
|
Описание операции
|
Дебет счета
|
Кредит счета
|
|
1.
|
Выплачена зарплата из кассы
|
70
|
50
|
|
2.
|
Выдано под отчет на хозяйственный расходы
|
71
|
50
|
|
3.
|
Выданы дивиденды учредителям
|
75
|
50
|
|
4.
|
Переданы деньги инкассатору
|
57
|
50
|
|
5.
|
Оплачена задолженность поставщикам
|
60
|
50
|
|
