Доходы и расходы по финансовым вложениям

Доходы, полученные от финансовых вложений, согласно ПБУ 9/99 относятся к доходам от обычных видов деятельности или прочими поступлениями.

Расходы, которые связаны с предоставлением займов другим организациям относятся к прочим расходам организации. Помимо этого прочими расходами организации также признаются расходы, относящиеся к обслуживанию финансовых вложений. К ним относятся оплата услуг банка (депозитария) за хранение финансовых вложений,  за предоставление выписки со счета депо и пр.

Например:

10.08. фирма ООО «Ландыш» приобрела 50 облигаций стоимостью 3тыс.руб. за штуку. Срок обращения облигаций один год, а номинальная стоимость = 5 тыс.руб. Данные облигации каждый квартал приносят организации доход 5%, т.е. 20% в год. За хранение облигаций в депозитарии, банк каждый квартал списывает со счета компании 1 тыс.руб.

Проводки будут выглядеть следующим образом:

10 августа:

Дт 76 Кт 51 – 150 тыс.р. (3000 р.* 50 шт.) – оплата приобретенных облигаций;

Дт 58-2 Кт 76 – 150 тыс.р.- учет облигаций в состав финансовых вложений;

30 сентября:

Дт 76 КТ 91-1 – 12500 р. (5000 р. * 50 шт. * 5%) – учет процентов за третий квартал;

Дт 91-1 Кт 51 – 1000 р. – учет расходов по финансовым вложениям, т.е. услуги депозитария.

• Вперёд >