Обсуждение перерасчета НДФЛ за 2013 год

[GalinaIvanova]

Добрый день! О
рганизация в декабре 2013 г. предоставила лишний вычет сотруднику на ребенка. Подала справку 2НДФЛ, но в июне 2014 г. обнаружила ошибку. Каким периодом в бух. учете и 1С ЗУП необходимо провести перерасчет НДФЛ? Задним числом (31 декабря 2013 г.) или в июне 2014г.? Если перерасчитывать в июне 2014 г., то уточненная справка 2 НДФЛ за 2014 г. не будет совпадать с расчетом по сотруднику, а если проводить декабрем 2013 г., то получается в баланс попала неправильная сумма по кредиторской задолженности (перед работниками и перед бюджетом). Как правильно поступить в данной ситуации?

[sharffik]

Добрый день. Если ошибка привела к недоплате или переплате НДФЛ, то в налоговую инспекцию надо представить новую (уточненную) справку 2-НДФЛ . При этом в уточненке заново надо показать все правильные доходы и вычеты, а не только те сведения, в которых вы ошиблись. Кроме того, при несвоевременном перечислении НДФЛ вы должны заплатить пени . А с работника удержать НДФЛ ( недоудержанный ) текущим периодом. Пункты 1, 4 ст. 54, ст. 230 НК РФ

[GalinaIvanova]

Получается в уточненной справке в графе начислено - вставить новую сумму, а в графе удержано? Тоже новую или оставлять старую? А доудержание будет оказано в справке за 2014 г.? И так же с уплаченным - ставить без учета доплаченной суммы в 2014 г.?

[sharffik]

В новой справке отражают все доходы, вычеты и суммы налога за прошлый год, но теперь уже с учетом исправлений. А разницу между начисленным и удержанным налогом – в разделе 5 формы 2-НДФЛ.

[GalinaIvanova]

То есть, если мы в 2014 доначисляем НФДЛ за 2013 и удерживаем его, то в справке ставим - начисленый НДФЛ не равен удержанному, сумму уплаченную тоже старую, а доудержание и перечисление НДФЛ в 2014 за 2013 будет показано в справке за 2014?

[sharffik]

То есть, если мы в 2014 доначисляем НФДЛ за 2013 и удерживаем его, то в справке ставим - начисленый НДФЛ не равен удержанному, сумму уплаченную тоже старую, а доудержание и перечисление НДФЛ в 2014 за 2013 будет показано в справке за 2014?

Ну да, я понимаю, что так и нужно сделать.

[GalinaIvanova]

Спасибо за помощь!