Вопрос по НДФЛ с материальной выгоды

[amsterdam]

Добрый день! ИП оплатил НДФЛ с мат выгоды, на какой счет отнести начисления?

[Vik]

Пожалуйста, опишите ситуацию поподробнее,почему ИП оплатил НДФЛ с мат.выгоды?

[amsterdam]

ИП взял беспроцентный займ у юр.лица, у предпринимателя возникает доход от экономии на процентах. В налоговой сказали что можно с расчетного счета ИП оплатить налог (раньше платили через сбер). Вот теперь думают как начислить на 68?

[Vik]

НДФЛ облагается доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, которые организация или индивидуальный предприниматель предоставили физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

[amsterdam]

Договор между ООО и ИП.

[Vik]

Не понимаю,почему возникла мат.выгода?
Начислить можете Дт 91 Кт 68.

[amsterdam]

Смотрите:
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Исключением являются суммы НДФЛ, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
По общему правилу материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, является доходом налогоплательщика (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Налоговая база определяется по правилам пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ. Если заем или кредит выражен в рублях, то базой для расчета налога будет превышение суммы процентов, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования Банка России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Как указано в пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, дата фактического получения доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты заемщиком процентов по полученным заемным или кредитным средствам. По мнению Минфина России, выраженному в Письме от 16.05.2011 N 03-04-05/6-350, датой получения дохода при заключении беспроцентного займа считается день его возврата.
Ставка, по которой облагаются суммы экономии на процентах, предусмотрена п. 2 ст. 224 НК РФ и составляет 35 процентов. Следовательно, от уплаты налога по этому доходу предприниматель на УСН не освобожден.
На основании п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. То есть заимодавец должен выступить налоговым агентом. Если между организацией, выдавшей заем, и заемщиком заключен только указанный договор и других выплат в пользу предпринимателя не осуществляется, то удержать исчисленную сумму налога не представляется возможным. В такой ситуации, как предписывает п. 5 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором был возвращен беспроцентный заем, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог и сумме налога. Дальнейший порядок действий установлен п. 6 ст. 227 и п. 1 ст. 229 НК РФ. Предприниматель по месту своего учета не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сам обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ и в срок не позднее 15 июля уплатить налог.

[Vik]

Спасибо. Разобрались)