Вопрос: перечислили НДФЛ больше, чем нужно.

[Пчелка]

Спасибо за ответ!

[pasha85]

Доброе утро. Досрочное перечисление НДФЛ не является налоговым правонарушением, поскольку по ст.45 НК РФ обязанность налогового агента может быть исполнена досрочно. (Постановление ФАС СЗО от 10.12.2013г. дело № А56-16143/2013)

Действительно, в п.4 ст.45 НК досрочная уплата налога в бюджет не является обстоятельством, в результате которого обязанность по уплате налога считается неисполненной. П.8 данной статьи говорит, что это можно отнести и к налоговым агентам. Но к НДФЛ это отнести нельзя.ИМХО. Этот налог выплачивается из дохода налогоплательщика - физика-работника.

[pasha85]

Здравствуйте!
В марте была выплата отпускных сотруднику, с отпускных заплатили НДФЛ 1000 руб. В апреле при выплате НДФЛ с з/п за март из общей суммы не вычли 1000 руб. ранее уплаченных с отпускных (должны были заплатить 14000, а заплатили 15000). Начислен и удержан НДФЛ у всех сотрудников верно. Что сейчас можно и нужно сделать?

Только возврат. ЗП сотрудник, по которому налог переплачен, выдана полностью или меньше на эту сумму???
Если выдана меньше, то тогда можно было бы в след месяце не платить НДФЛ и выдать зп больше, сравнять все. Если же по ведомости прошла сумма такая как должна быть, то только возврат!

[sharffik]

Добрый день!

А кто-нибудь на практике проходил сверку с налоговой по НДФЛ ?

Как вам это удалось? Ведь для этого надо пройти проверку исчисления НДФЛ у сотрудников. В карточке лицевого счета каждый год все суммы перечисленного НДФЛ закрываются и сальдо не остается. Единственное, Вы можете увидеть свои платежки и понять, что все дошло. Но в части начислений нет отражения в карточке лицевого счета. Насколько я знаю, сверку как таковую налоговики не проводят.

Поэтому переплата внутри года не выявится до выездной проверки. Я не призываю так поступать, лучше работать без ошибок, но в ситуации с 1000 руб. лучше бы недоплатить в сл.месяце. Кстати, при разнесении перечислений НДФЛ в программе они еще выплывут.

[Ivan]

Доброе утро.
Мое мнение такое, перечисленная в бюджетную систему Российской Федерации сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом на доходы физических лиц. Поэтому проводите совместную сверку расчетов по налогам и пишите заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

[Kamizyak]

Добрый день. Сверка по НДФЛ не проводится (тем более -в середине года) - только ВНП.

[sharffik]

Спасибо за ответы.