Вопрос: списание кредиторской задолженности по авансу

[Пчелка]

Коллеги, помогите советом. В 2010 году был получен аванс за работы на большую сумму, часть работ в том же году произвели, остальное так и не закрыли, в 2011 году Заказчик ликвидировался в связи с присоединением к другой организации, нам об этом сообщено не было. В 2012 году на юр. адрес в соответствии с договором высылались заказные письма с актами сверки, которые возвращались в связи с отсутствием адресата. В 2013 году по-хорошему истек срок исковой давности и данную кредиторку необходимо было включать в доходы. Но поскольку сумма не маленькая конечно это сделано не было, платить такой налог денег нет. Какие у нас есть варианты, в соответствии со ст. 203 ГК РФ "Течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга" долг мы свой признаем, в связи с чем отправляли акты сверки, правда опись при отправке не делали. Или в случае проверке эту кредиторку по-любому включат в доход?

[Антонина]

Здесь уточненка и без вариантов с доплатой пени, а то влетите на штраф ( чт. 54,81 НК РФ )

Сумму кредиторской задолженности, списанную в связи с истечением срока исковой давности, а также по другим основаниям, включите в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ). В качестве других оснований, в частности, можно рассматривать исключение кредитора из ЕГРЮЛ:

в связи с его ликвидацией (ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, письма Минфина России от 1 октября 2009 г. № 03-03-06/1/636, ФНС России от 2 июня 2011 г. № ЕД-4-3/8754);
по инициативе налоговой инспекции, если организация фактически не осуществляет деятельность (ст. 21.1 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, письмо Минфина России от 25 марта 2013 г. № 03-03-06/1/9152).

Включать сумму кредиторской задолженности в этих случаях нужно в том налоговом периоде, когда кредитор был исключен из ЕГРЮЛ. Это подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Московского округа от 3 апреля 2014 г. № А40-17207/13, Западно-Сибирского округа от 27 июля 2011 г. № А46-12818/2010, Дальневосточного округа от 9 февраля 2010 г. № Ф03-8171/2009).

Материал из БСС "Система Главбух"

[Пчелка]

В данном случае к правоприемнику перешли все обязательства , т.к. Заказчик ликвидирован в связи с реорганизацией, поэтому в момент его исключения из ЕГРЮЛ в доходы включать кредиторку включать однозначно не должны были.

[pasha85]

Раз теперь вы знаете правоприемника, долг признаёте и не хотите платить налог на прибыль, отправьте акт сверки правопреемнику. Тем самым продлите срок исковой давности. Но можете попасть в ситуацию, когда нужно будет отдать долг. Успехов!

[kostya]

Доброй ночи. А вы уже знаете в какую организацию реорганизовались? подпишите с ней (числом присоединения) перевод долга и внесите исправления в базу (что должны этой новой конторе). Балансовые статьи от этого не поменяются. А все эти письма и акты сверок выкиньте, а то точно "припаяют" в доходы кредиторку.

[Пчелка]

Доброй ночи. А вы уже знаете в какую организацию реорганизовались? подпишите с ней (числом присоединения) перевод долга и внесите исправления в базу (что должны этой новой конторе). Балансовые статьи от этого не поменяются. А все эти письма и акты сверок выкиньте, а то точно "припаяют" в доходы кредиторку.

К сожалению, пока не знаю кто правоприемник.

[Пчелка]

Раз теперь вы знаете правоприемника, долг признаёте и не хотите платить налог на прибыль, отправьте акт сверки правопреемнику. Тем самым продлите срок исковой давности. Но можете попасть в ситуацию, когда нужно будет отдать долг. Успехов!

этой ситуации мы тоже боимся...

[Антонина]

В данном случае к правоприемнику перешли все обязательства , т.к. Заказчик ликвидирован в связи с реорганизацией, поэтому в момент его исключения из ЕГРЮЛ в доходы включать кредиторку включать однозначно не должны были.

Да согласна: Если кредитор ликвидируется в связи с реорганизацией, то права на получение долга передаются её правопреемнику. Но вы же не общались с правопреемником? Значит у вас нет оснований считать долг прерванным.

[kostya]

Добрый вечер еще раз. А проверка контрагента на налог.ру? может там есть что? ведь откуда-то вы же узнали что у них произошла реорганизация?

[kostya]

Раз теперь вы знаете правоприемника, долг признаёте и не хотите платить налог на прибыль, отправьте акт сверки правопреемнику. Тем самым продлите срок исковой давности. Но можете попасть в ситуацию, когда нужно будет отдать долг. Успехов!

этой ситуации мы тоже боимся...

ну тут что-то одно: либо долг отдавать, либо налог платить))