Как закрыть фирму без налогов?

[Пчелка]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста как быть в такой ситуации:

Компания на УСН 6 % приобрела у физического лица земельный участок и дом. Расчет произведен не был, образовалась кредиторская з-ть.
Через некоторое время фирма продала и земельный участок и дом другому физ. лицу.
За что так же расчет не был получен, образовалась дебиторская задолженность.

Сейчас принято решение фирму закрыть, оборотов нет и висят эти остатки (Дт и Кт за землю и дом)
Если закрыть расчеты то будет налог по усн.. этого бы не хотелось.

Если перейти на общий режим и закрыть расчеты, будет ли НДС?

[Пчелка]

Как вообще быть с дебиторской задолженностью при переходе на ОСН, то что доход по налогу на прибыль понятно, а НДС?!

[Вашестик Юрий]

Вот такое письмо есть, если я правильно понял Ваш вопрос:

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС организацией, перешедшей с УСН на ОСН, сумм дебиторской задолженности по услугам, оказанным в период применения УСН.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМА
от 2 марта 2015 г. N 03-07-11/10711, от 2 марта 2015 г. N 03-07-11/18572

В связи с письмом по вопросу включения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость сумм дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения упрощенной системы налогообложения, при переходе на общую систему налогообложения Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
В тексте документа, видимо, допущена опечатка: в нижеследующем абзаце, вероятно, имеется в виду п. 2 ст. 346.11 НК РФ, а не п. 2 ст. 326.11 НК РФ.
------------------------------------------------------------------
Согласно пункту 2 статьи 326.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в Российскую Федерацию, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
Таким образом, операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществленные организацией в период применения упрощенной системы налогообложения, налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Учитывая изложенное, суммы дебиторской задолженности по услугам, оказанным организацией в период применения упрощенной системы налогообложения, при переходе на общую систему налогообложения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящей письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА

[Вашестик Юрий]

И по доходам:

В месяце перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начисления (то есть в первом месяце квартала, в котором было утрачено право на применение УСНО) организация должна признать в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг в период применения УСНО, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на ОСНО (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Иначе говоря, следует включить в состав налогооблагаемых доходов независимо от даты погашения долга. Эти суммы квалифицируются как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ).

И по расходам:
И признать расходы можно только те, которые "упрощенец" мог учесть при налогообложении, то есть о расходах, названных в ст. 346.16 НК РФ, с учетом положений п. 2 ст. 346.17 НК РФ о моменте их признания (см., например, Письмо от 31.07.2014 N 03-11-06/2/37697). Поэтому, к примеру, вообще нельзя говорить о возможности учета при исчислении налогооблагаемой прибыли безнадежных долгов, возникших в период применения УСНО (Письмо от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).

Вы посчитайте, что выгоднее получается в вашем случае

[kostya]

Добрый день, а что вам даст переход на ОСНО? Дебиторка с кредиторкой не исчезнут. С кредиторами при ликвидации надо рассчитываться учредителям из собственных средств или проводить деньги от ФЛ.

[Пчелка]

Дебиторка с кредиторкой будут закрыты, специально не делали расчет при усн чтобы не попась на налог. Теперь вот и стоит вопрос, а даст ли избежать НДС переход на осно.... Это вообще была покупка и продажа ОС (недвижимое имущество).
При налоге на прибыль в доходы войдет дебиторка, а в расходы расчет за это имущество.
Схема конечно мутная, не нравится она мне очень... Но задачу поставили такую, закрыться без долгов и без налогов...

[Vik]

Добрый день. А не проще перейти на УСН Дох-Расходы. С вами рассчитаются дебиторы, а вы с кредиторами. Если стоимость примерно одинаковая, то заплатите 1% налогов.

[Пчелка]

Вариант этот тоже предлагала я, мне он нравится.
Но хотят вообще без налогов) а 1 % там тоже не маленький выходит.

[kostya]

Вариант этот тоже предлагала я, мне он нравится.
Но хотят вообще без налогов) а 1 % там тоже не маленький выходит.

Ну, официальное закрытие без налогов - это из области фантастики...

[Пчелка]

Если перейти на осно, то налог на прибыль будет ноль допустим, т.к убыток. спорно очень с НДС.

Получилось бы и без налогов, но риск большой споров. Практики судебной не могу найти такой.

Думаю еще вариант закрытия с остатками, там кроме этих 2х цифр и нет ничего... Кто нибудь закрывал фирму с остатками? Допустим, кредиторы не заявили прав своих..

И будет ли в таком случае опять же база по налогу УСН, ведь по сути это прощение долга.