Долевое строительство в налоговом учете
Сообщений: 18
• Страница 1 из 2 • 1, 2
Долевое строительство в налоговом учетеДобрый день! Уважаемые коллеги, помогите пожалуйста разобраться!Я начинающий бухгалтер.
Есть договор долевого строительства в котором определены объемы работ каждой из двух сторон. Договор 2011г. Сторона 2 выставила счет-фактуры , КС-2 и КС-3 по работам указанным в данном договоре. Часть их этих документов выявлена в 2012 году, при инвентаризации расчетов. Объект (газопровод) уже построен и введен в эксплуатацию. Строительство не является основным видом деятельности предприятия, И осуществляется собственными силами. Помогите разобраться с Налогом НДС и Прибыль. В октябре 2011 года когда поступила часть документов были сделаны проводки: Дт 08 Кт 60 Дт19Кт60 Дт68 Дт 19 (включена в книгу покупок, вычет по НДС) В двенадцатом году в ноябре введен в эксплуатацию объект: Дт 01 Кт08 В феврале в результате сверки выявляется договор и недостающие документы. В договоре обозначена стоимость объекта(которая значительно выше по данным бух. учета) и процент доли собственности. Заранее всем большое спасибо.
Re: Долевое строительство в налоговом учетеДобрый вечер.
Уточните, пожалуйста: 1) на каких условиях строился газопровод? При чем тут долевая собственность? 2) что значит "выявляется договор"? Почему он не был выявлен сразу?
Re: Долевое строительство в налоговом учете
Доброе утро. Не могу подсказать почему, так как я работаю на этом предприятии 5 месяцев. А газопровод строится собственными силами. стоимость его по бух. учету на момент ввода 2000 т.руб. в договоре сумма 1000,но объект указан тот же. Заголовок договора о долевом участии в строительстве. суть такова: сторона 1 выполняет такие то работы, сторона 2 такие то. стороны могут привлекать третьих лиц. Дольше идет стоимость договора и проценты 70% -1 сторона,30% вторая. Какие работы выполняет каждая из сторон оговорены в приложении. В октябре 2011 года сторона 2 предоставила КС-2 и КС-3 и с/ф, на часть работ, почему не все тоже ни кто вразумительно не ответил, и почему договор в бухгалтерию не принесли тоже не знаю. Если что то более подробно спрашивайте, я отвечу. Большое спасибо.
Re: Долевое строительство в налоговом учетеДобрый день.
Первое. Увы, Вы не ответили ничего по поводу долевой собственности. Второе. Кто Вы в этом договоре "долевого строительства" - застройщик или участник долевого строительства? Третье. Зарегистрирован ли этот договор? Четвертое. Опишите, пожалуйста, подробно, кто кому какие документы выставил, какие документы есть у Вас в наличии.
Re: Долевое строительство в налоговом учете
Добрый вечер! В договоре я не нашел кто из сторон является участником, а кто застройщиком( фактически газопровод стрит наша организация(Участник 1) от "участника 2" мы получили КС-2, КС-3 и счет фактуры на работы которые были оговорены в договоре. Вероятнее всего договор не зарегистрирован, но это я проверю. и я не могу понять что именно по долевой собственности нужно написать. Строили газопровод, в договоре так и звучит Участник 1 и Участник-2 Предмет договора: Стороны обязуются совместно осуществлять на долевых началах строительство газопровода. Объем работ, выполняемых сторонами, определен приложением 1 Права и обязанности: Что для Участник 1, что для Участник -2 Обязуются выполнить работы предусмотренные приложением, надлежащего качества, в надлежащие сроки. Имеют право привлекать третьих лиц. Дальше определена стоимость 1000 т. руб. Стоимость работ "Участника 1"- 700 т.руб. НДС не предусмотрен Стоимость работ "Участника -2" 300 т.руб. НДС не предусмотрен. После завершения работ предусмотренных настоящим договором и гос. регистрации права в уполномоченном органе Участник 1 в соответствии со ст. 131, п.1 ст.218, п.2 ст. 299 ГК РФ приобретает право хоз ведения на созданный газопровод в размере 70% Участник 2 в соответствии со ст. 131, п.1 ст.218, п.2 ст. приобретает право собственности на созданный газопровод в размере 30% Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. Мы- "Участник-1"
Re: Долевое строительство в налоговом учетеДобрый день.
Тогда все понятно. Никакое это не долевое строительство - по крайней мере, Закон 214-ФЗ тут ни при чем. Тогда Вы просто рассматриваете свою долю в этом газопроводе как отдельный самостоятельный объект основных средств. Это значит, что "входной" НДС принимается к вычету с суммы осуществленных Вами расходов (если, конечно, газопровод будет использоваться в операциях, подлежащих налогообложению НДС). А для налога на прибыль газопровод (доля в нем) будет амортизируемым имуществом со всеми вытекающими последствиями.
Re: Долевое строительство в налоговом учетеПравильно я понимаю, что счета-фактуры, КС-2 и КС-3 по работам указанным договоре для выполнения "Участнику -2" я вообще не принимаю во внимание. А в связи с тем что ранее данные суммы были включены в книгу покупок, то сдается уточненная по НДС за 2011г, уплачиваются пени и НДС.
Re: Долевое строительство в налоговом учетеВыскажу свое мнение.
Если Вы говорите о тех работах, которые выполнены не Вами и относятся к доле в праве собственности на газопровод, причитающейся второй стороне, то все верно - учитывать данные расходы Вам нельзя ни в бухучете, ни в налоговом учете. По НДС надо доплатить налог с пенями, после чего подать уточненку (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ), сформировав доплист к книге покупок соответствующего налогового периода.
Re: Долевое строительство в налоговом учетеТут видимо без доначисления налога и уточненки не обойтись.
Хотя может быть вы еще не полностью ситуацию описали?
Re: Долевое строительство в налоговом учетеСпасибо за ответы всем, ситуацию описал полностью, вроде все как есть.
В таком случае я НДС я пересдам, пени насчитаю и уплачу все. так?
Сообщений: 18
• Страница 1 из 2 • 1, 2
Кто сейчас на форумеСейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 37 |