Вопрос по убытку

[sharffik]

02
04
08
10
11
16
20
23
25
41
43
60
68
69
70
71
73
76
90
91
94
96
97
Все счета скопировал, что туда входит.

[Антонина]

В любом случае 20 счет у вас на эти суммы не закрывается и соответственно не увеличивают убыток. Проанализируйте затраты по каждому пункту.

[Kamizyak]

Подскажите пожалуйста, как правильно написать. За 9 месяцев у нас прибыль, но по 3 кварталу у нас убыток. Что могло привести к убытку?

1. Кому писать, кто спрашивает?
2. Ф2 в составе бухотчетности представляется только по итогам года!
3. Если вы сравниваете ф2 и декларацию по налогу на прибыль, то в декларации, как и в ф2, расчет идет нарастающим итогом, т.е. не за 3 квартал, а за 9 месяцев!

[Olga]

А подскажите пожалуйста, в декларации прибыль отнесла на убытки прошлых лет - какую проводку мне сделать в БУ? или ничего не делать?

[Вашестик Юрий]

А подскажите пожалуйста, в декларации прибыль отнесла на убытки прошлых лет - какую проводку мне сделать в БУ? или ничего не делать?

Добрый день.

Как формируют налог на прибыль в бухучете при убытках

В бухгалтерском учете убытки признаются в том отчетном периоде, в котором они возникли. А в налоговом учете убыток не отражается. Зато убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах, можно включить в состав расходов текущего квартала, полугодия или всего года. Сделать это можно полностью (если величина убытка меньше налогооблагаемой прибыли текущего налогового (отчетного) периода) или частично (если величина убытка больше налогооблагаемой прибыли текущего налогового (отчетного) периода). Из-за этого в налоговом и бухгалтерском учете возникают вычитаемые временные разницы. И соответственно отложенный налоговый актив.

Этот показатель увеличивается в периоде, за который компания получила убыток. И уменьшается в периоде, когда организация переносит убыток или часть его в расходы по налогу на прибыль. Такой порядок позволяет откорректировать так называемый условный налоговый доход (налог с бухгалтерского убытка) таким образом, чтобы сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» стало равным сумме фактически начисленного налога.

[Вашестик Юрий]

Пример

ЗАО «Крона» по итогам 2007 года получило в бухгалтерском и налоговом учете убыток 500 000 руб. Это произошло в последнем квартале года. В I квартале 2008 года деятельность компании вновь принесла убыток 70 000 руб. Во II квартале 2008 года ситуация на рынке улучшилась и компания получила налогооблагаемую прибыль 150 000 руб. Общая прибыль за полугодие 2008 года составила 80 000 руб.(150 000 70 000).

В декабре 2007 года бухгалтер сделал такие проводки:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99
120 000 руб. (500 000 руб. Х 24%) отражен условный доход по налогу на прибыль в связи с убытком 2007 года;

Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
120 000 руб. (500 000 руб. Х 24%) отражен отложенный налоговый актив, возникший в связи с убытком 2007 года.

Таким образом, остаток по счету 68 «Расчеты по налогу на прибыль» по состоянию на 31 декабря 2007 года стал равен нулю (сальдо по этому счету по состоянию на 1 октября 2007 года было полностью списано в течение IV квартала за счет полной уплаты налога в бюджет).

В марте 2008 года:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99
16 800 руб. (70 000 руб. Х 24%) отражен условный доход по налогу на прибыль, возникший в связи с убытком в I квартале 2008 года;

Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
16 800 руб. (70 000 руб. Х 24%) отражен отложенный налоговый актив, возникший в связи с убытком в I квартале 2008 года.

В июне 2008 года:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
36 000 руб. (150 000 руб. Х 24%) отражен условный расход по налогу на прибыль, возникший в связи с прибылью за II квартал 2008 года;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09
36 000 руб. (150 000 руб. Х 24%) отражено частичное погашение отложенного налогового актива.

Таким образом, остаток по счету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» по состоянию на 30 июня 2008 года стал, как и в налоговом учете, равен нулю.

По материалам статьи "Как отразить налоговый убыток в бухучете" ("Главбух" №14, 2008)

[Olga]

Спасибо за ответ!

[Катичка]

Добрый день.

Как формируют налог на прибыль в бухучете при убытках

В бухгалтерском учете убытки признаются в том отчетном периоде, в котором они возникли. А в налоговом учете убыток не отражается. Зато убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах, можно включить в состав расходов текущего квартала, полугодия или всего года. Сделать это можно полностью (если величина убытка меньше налогооблагаемой прибыли текущего налогового (отчетного) периода) или частично (если величина убытка больше налогооблагаемой прибыли текущего налогового (отчетного) периода). Из-за этого в налоговом и бухгалтерском учете возникают вычитаемые временные разницы. И соответственно отложенный налоговый актив.

Этот показатель увеличивается в периоде, за который компания получила убыток. И уменьшается в периоде, когда организация переносит убыток или часть его в расходы по налогу на прибыль. Такой порядок позволяет откорректировать так называемый условный налоговый доход (налог с бухгалтерского убытка) таким образом, чтобы сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» стало равным сумме фактически начисленного налога.

Подскажите, а если организация ПБУ 18/02 не применяет, то никаких доп. проводок делать не нужно?

[Вашестик Юрий]

Да. Если компания ПБУ 18/02 не применяет, то отражает в бухучете только налог на прибыль, рассчитанный по данным налогового учета.

[Катичка]

Спасибо за ответ!