Обсуждение мат выгоды после выдачи займа

[Ivan]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, если выдали ФЛ процентный займ 1 млн. руб. на 3 года под 1% годовых, ставка рефинансирования на дату выдачи займа 8.25%, на дату возврата долга 8%. Cпустя этот срок ФЛ возвращает займ - какой налог нужно заплатить с матер. выгоды и вообще будет ли возникать материальная выгода?

Мой расчет:
ставку рефенансирования при расчете берем на момент возврата займа т.е. 8% - правильно?
тогда получается исходя из нашей задачи (2/3)*8% = 5.3333%;
превышение суммы % за пользование заемными средствами исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования над суммой %, исчисленной исходя из условий договора, получается: 5.3333% - 1% = 4.3333%

Мат. выгода получается: 4.3333% * 1 000 000 руб. * 3 года = 130 000 мат. выгоды физ. лица и с этой суммы ФЛ нужно налог в налоговую 130 000 руб * 35% = 45 500 руб.
Скажите, пожалуйста, правилен ли расчет? Если неправильно - подскажите, пожалуйста, где ошибка.

[kostya]

Добрый день.
Ваш расчет неверен.
Нужно брать ставку рефинансирования, которая действовала в каждый из дней уплаты процентов. Это сказано в пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ.

[Ivan]

Добрый день, оплата всех займов была осуществлена в один день и ставка рефенансирования на этот день была 8%. В этом случае расчет верен?

[Vik]

Здравствуйте. Да, тогда все верно. Материальную выгоду надо рассчитывать каждый раз, как сотрудник уплачивает проценты (или возвращает долг или его часть – если речь о беспроцентном займе). И каждый раз надо брать ставку рефинансирования, действующую в день уплаты работником денег.

В вашем случае это 8%.

[Ivan]

А если займ вернули, но ООО не уплатила мат. выгоду в налоговую - что за это грозит ООО?

[pasha85]

А если займ вернули, но ООО не уплатила мат. выгоду в налоговую - что за это грозит ООО?

Платят в бюджет не мат.выгоду, а НДФЛ с мат.выгоды по ставке 35%. Вы налог с заемщика не удержали?

[Ivan]

Это и имелось ввиду, если ООО не удержало НДФЛ с мат. выгоды, что ему грозит?

[pasha85]

Это и имелось ввиду, если ООО не удержало НДФЛ с мат. выгоды, что ему грозит?

А сотрудник у вас еще работает? не уволился?

[Ivan]

Займ ведь давался не сотруднику, а стороннему физ. лицу.

[pasha85]

Добрый день еще раз.

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ у налогового агента возникает обязанность письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета. Данная обязанность возложена на него п. 5 ст. 226 НК РФ. Причем сообщения о невозможности удержать указанный налог и сумме НДФЛ должны быть направлены не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства.
Это означает, что 31 января 2013 года – крайний срок представления налоговыми агентами указанных сведений в налоговую инспекцию и уведомления работника.