Проведение и отображение валютной операции – это два совершенно разных понятия. На предприятиях нашей страны отчетность ведется исключительно в рублях. Однако существует ряд мероприятий, в которых указывается валюта конкретной страны. Это касается проверок и
финансовой отчетности (когда проводится перерасчет). В сводных отчетах для головных предприятий (если имеются филиалы) также указываются суммы в валюте. Правила составления валютных отчетов чем-то похожи на аналитику Форекс там. Это весьма доступная и простая система. Единственное требование – необходимо помнить о следующих правилах.
Что нужно знать?
Конвертация денежных средств проводится строго по курсу ЦБ РФ. Важны не только сумма и определенный коэффициент, но и дата пересчета. Если вы знаете «правильный» момент, вы решаете сразу две проблемы – вопрос прибыльности и правильного заполнения отчетов.
Первое правило при работе с валютными переводами – обязательный пересчет в рубли. Это необходимо в таких ситуациях:
- оформление итоговых отчетов (общая «цена» активов и обязательств юридических лиц, работающих в валютном формате);
- контроль постоянного запаса валюты на предприятии.
В правилах бухгалтерского учета четко указываются условия перевода валютных сумм в рубли. Прежде всего это касается даты транзакции. Подобные процедуры необходимы во время проведения хозяйственных операций (при постоянном движении средств на счетах компании).
Пересчет наличного и безналичного валютного запаса делают по курсу ЦБ РФ строго на отчетную базу. При этом учитывают не только стоимость самой валюты, но и нематериальные и внеоборотные активы. В некоторых случаях перевод средств в национальную валюту касается и других запасов и активов, которые не имеют отношения к денежным средствам.
Также на любом предприятии существует особая дата признания валютного дохода и расхода. В это время все операции пересчитываются в рубли. В случае с командировочными расходами перерасчет происходит на дату авансового отчета откомандированного сотрудника.