Рекомендованный браузер для правильной загрузки сайта - Google Chrome

Социальный налоговый вычет

от 18 Март 2012.

 soc vichetСегодня речь пойдет ещё об одной льготе по налогу на доходы физических лиц. И называется она «Социальный налоговый вычет». А это значит, что налогоплательщик может предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие понесенные им расходы и получить от государства уплаченный ранее налог НДФЛ - в размере 13% от суммы этих расходов.

 Название «Социальный» не случайно. Ведь речь пойдет о расходах населения, которые принято называть социальными. А именно:

 - благотворительность,

 - образование,

 - лечение,

 - пенсионное обеспечение (страхование).

 На сегодняшний день наибольший интерес вызывают вопрос получения льготы по расходам на обучение и расходам на лечение. С них я и начну свой рассказ.

 Итак, социальный налоговый вычет предоставляется тем, кто платит НДФЛ.

 

Обучение

 За чьё обучение можно получить социальный налоговый вычет?

 - за свое обучение. Форма обучения - любая.

 - за обучение своих детей в возрасте до 24 лет – родителям, оплачивающим обучение. Форма обучения ребенка – очная. Размер вычета на обучения детей – фактически понесенные расходы, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей.

 - за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет – опекунам, попечителям оплачивающим обучение. Несмотря на то, что опека (попечительство) заканчивается при достижении подопечным возраста 18 лет, право получить социальный вычет остается у бывшего попечителя (опекуна), если его прежний подопечный продолжает обучение в возрасте до 24 лет. Форма обучения - очная. Размер вычета на обучение подопечных – фактически понесенные расходы, но не более 50 000 рублей на каждого подопечного на обоих опекунов (попечителей).

 - за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, если брат (сестра) оплачивает обучение. Форма обучения – очная.

 Бабушки и дедушки не могут получить социальный налоговый вычет при оплате обучения своих внуков.

 Требования к учебному заведению. Образовательное учреждение, должно иметь соответствующую лицензию. Кроме лицензии, у обучающей организации может быть любой другой документ, который будет подтверждать статус учебного заведения. Приятным уточнением было недавнее письмо Министерства финансов Российской федерации № 03-04-05/7-217 от 22 февраля 2012 года о том, что образовательное учреждение может быть не только Российским. Но и иностранным, действующим на территории РФ. Условие необходимости лицензии или подтверждения статуса учебного заведения для иностранного учреждения так же обязательно.

 Если обучение оплачивалось за счет средств материнского капитала, то социальный налоговый вычет не предоставляется.

 

Лечение

 Если услуги по лечению оказаны медицинским учреждением, находящимся на территории России. Вычет предоставляется:

 - за свое лечение,

 - за лечение супруги (супруга),

 - за лечение своих родителей,

 - за лечение своих детей в возрасте до 18 лет.

 

Услуги по лечению должны соответствовать перечню услуг

 "ПЕРЕЧЕНЬ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ, ЕГО СУПРУГЕ (СУПРУГУ), ЕГО РОДИТЕЛЯМ И (ИЛИ) ЕГО ДЕТЯМ В ВОЗРАСТЕ ДО 18 ЛЕТ, СУММЫ ОПЛАТЫ КОТОРЫХ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.»

 Размер вычета на лечение – ограничен. К нему вернемся в конце статьи.

 

 Кроме перечня медицинских услуг, нашим правительством утвержден перечень дорогостоящих видов лечения» «ПЕРЕЧЕНЬ ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в ред. Постановления Правительства РФ от 26.06.2007 N 411)

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.»

 При оплате дорогостоящего лечения социальный налоговый вычет возможно получить на всю сумму, фактически потраченную на лечение.

 Социальный вычет предоставляется за покупку лекарств, если они назначены лечащим врачом и оплачены за счет собственных средств. Бесспорно, что вычет предоставляется на приобретение далеко не всех лекарств. А только в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации. Поскольку этот перечень крайне обширный, то приводить его на страницах данной статьи нет возможности.

 Социальный вычет можно получить при оплате страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного личного страхования супруги (супруга), родителей и детей до 18 лет. Такие договора заключаются со страховыми организациями, имеющими необходимые лицензии. При необходимости страховая организация оплачивает лечение застрахованного.

 Обязательные требования к медицинским учреждениям, оказывающим лечение –

1. Нахождение на территории РФ

2. Наличие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

 Если расходы на лечение производятся за счет работодателя, то социальный вычет получить невозможно.

 

Размер социального налогового вычета ограничен. С одной стороны - фактически подтвержденными расходами (кроме тех ограничений, о которых я уже говорила). С другой стороны 120 000 рублей за налоговый год - в совокупности по расходам на лечение, обучение и пенсионное обеспечение.

 В следующей статье я продолжу тему социального налогового вычета. И рассмотрю вопросы пенсионного страхования и благотворительности.

 

 

Анна Баринова, автор блога http://drivestyle2.ru

 

 

 


0
Powered by Scontent
Смотрите также

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить