Имущественный налоговый вычет. Покупка жилья.

Вы приобрели в собственность жилье или только собираетесь его приобрести? Тогда в вашем случае уместен и закономерен вопрос «А возможно ли претендовать на какие-либо денежные выплаты от государства?»  Ведь известно, что один раз в жизни при  покупке жилья из госбюджета возвращаются деньги, уплаченные  в качестве «подоходного» налога. Так называемый имущественный налоговый вычет. Все верно, но не все так просто. Как говориться, есть нюансы.

Эти нюансы и рассмотрим более подробно.

Начнем с того, что рассчитывать на получение денег из бюджета могут только плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) - например, работающие по найму и договорам гражданско-правового характера, сдающие свое имущество в аренду и т.п.

Лица, которые плательщиками НДФЛ - налога на доходы физических лиц не являются,  на возмещение средств из бюджета претендовать не могут (например, получающие пенсии и пособия от государства; индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и «вмененке» и т.п.)

Возможность получить имущественный вычет зависит и от того, на какие средства приобретено жильё. Если приобретение оплачивается из бюджета любого уровня, за счет средств материнского капитала, за счет средств работодателя и других лиц, то вычет не предоставляется.

С 1 января 2012 года на получения имущественного вычета на покупку не могут претендовать лица заключившую сделку купли-продажи между близкими родственниками (взаимозависимыми лицами). К таким относятся: супруги, родители, усыновители, дети, дети усыновленные, братья и сестры – полнородные и неполнородные, опекуны, попечители, подопечные.  

Если вы приобрели жилой дом, квартиру, комнату (или доли в них), а так же земельный участок, предоставленный для индивидуального строительства либо земельный участок на котором находится жилой дом (и доля в нем) и все это находится на территории России, то размер имущественного налогового вычета предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на покупку или новое строительство, но не более 2 000 000 рублей. 

Совершенно логично предположить, что не со всех расходов, которые приходиться нести при покупке жилья, возможно вернуть налог на доходы физических лиц. Рассмотрим, какие именно расходы можно предъявить налоговой инспекции, чтобы они вошли в имущественный вычет.

Итак, при покупке жилого дома (доли в нем)

- расходы на покупку самого жилого дома

При новом строительстве жилого дома

- расходы на проектно-сметную документацию

- расходы на покупку строительных материалов и материалов для отделки

- оплата работ по строительству дома (при недостроенном)

- оплата работ по отделке помещений. Наименование отделочных работ, которые налоговый орган  позволяет включить в имущественный вычет, должно соответствовать перечню отделочных работ (услуг) согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)

- расходы на подключение к электросетям

- расходы на подключение к газовым сетям

- расходы на подключение к водопроводным сетям

- расходы на подключение к сетям канализации

- расходы на создание собственных источников электро-, газо-, водоснабжения и канализации.

Расходы на достройку и отделку дома будут приняты налоговой инспекцией только в том случае, если в договоре указано приобретение незавершенного строительством дома.

При покупке квартиры, комнаты (и долей в них):

- расходы на приобретение самой квартиры, комнаты (и доли в них)

- расходы на приобретение прав на квартиру, комнату или доли в них в строящемся доме,

- расходы на покупку отделочных материалов,

- расходы на оплату отделочных работ в квартире, комнате и долей в них (в соответствии с перечнем отделочных работ по ОКВЕД),

- расходы на разработку проектно-сметной документации для проведения отделочных работ.

Расходы на отделку квартиры и комнаты возможно принять в качестве имущественного вычета, если только в договоре указано, что приобретаемая квартира, комната (права на квартиру, комнату) - без отделки.

Если квартира куплена в строящемся доме, то  право на имущественный вычет возникает в том периоде, когда подписан акт  приема-передачи квартиры, независимо от того когда на квартиру оформлена собственность.

При покупке жилья часто используются заемные средства. В имущественный вычет возможно включить уплаченные проценты за использование заемных средств при следующих условиях:

- заём (кредит) должен быть целевым,

- заём получен у российской организации или индивидуального предпринимателя,

- заём должен быть фактически потрачен на приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты (или долей в них), земельного участка для индивидуального строительства или земельного участка, на котором находиться приобретаемый жилой дом.

Если первоначальный кредит на покупку взят под высокий процент, а по прошествии времени ставка кредитования понизилась, весьма разумно провести перекредитование (рефинансирование). Рефинансирование – это получение кредита с меньшей процентной ставкой для погашения первоначального кредита с большей процентной ставкой. Проценты, уплаченные в налоговом периоде по кредитам рефинансирования, тоже относятся к имущественному налоговому вычету - при выполнении следующих требований к договорам  рефинансирования:

- договор рефинансирования должен быть заключен с банком, находящимся на территории Российской федерации,

- кредит рефинансирования должен быть использован на погашение целевого кредита, потраченного на покупку жилого дома, квартиры, комнаты и доли в них, земельного участка для индивидуального строительства, земельного участка на котором расположен жилой дом  и находящихся на территории России.

Если имущество приобретено в общую долевую собственность, то имущественный вычет предоставляется пропорционально долям собственников. Если часть собственности оформлена на несовершеннолетних детей, то родители вправе распределить между собой часть имущественного вычета, приходящегося на детей, по собственному усмотрению.

При приобретении имущества в общую совместную собственность, распределить имущественный вычет собственники вправе по совместной договоренности. В этом случае в налоговый орган пишется заявление, с указанием как будет использован вычет.

Какие документы нужно представить в инспекцию, чтобы подтвердить имущественный вычет на расходы при покупке жилья?

- договора купли- продажи,

- свидетельство о государственной регистрации имущества,

- платежные документы, подтверждающие оплату приобретенного имущества – расписки от физических лиц, квитанции к приходно-кассовым ордерам, банковские выписки,

- кассовые и товарные чеки, акты на покупку материалов у физических лиц (с указанием паспортных данных продавца и его адрес регистрации).

Если приобретен земельный участок для индивидуального строительства (или доля в нем), то имущественный вычет по расходам на этот земельный участок будет предоставлен только после получения свидетельства о праве собственности на дом.

Чтобы получить имущественный вычет, вместе с подачей декларации 3 НДФЛ в налоговую инспекцию нужно написать:

 - заявление на вычет и приложить   все подтверждающие документы,

- заявление о перечислении денежных средств в сумме уплаченного налога на доходы с указанием ваших банковских реквизитов.

Если уплаченный НДФЛ за налоговый период меньше, чем подтвержденный имущественный вычет, то его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного использования.

Если же имущественный вычет начал получать пенсионер в том налоговом периоде, когда он вышел на пенсию, то неиспользованный остаток имущественного вычета может быть перенесен на три предшествующих периода.

Анна Баринова, автор блога http://drivestyle2.ru

• < Назад
• Вперёд >