Рекомендованный браузер для правильной загрузки сайта - Google Chrome

Предоставление социальных налоговых вычетов (Часть 1)

от 02 Июнь 2012.

Ниже приведены материалы из статьи "Зарплата и другие выплаты работникам" от журнала "Актуальная бухгалтерия" (под ред. В.В. Верещаки) за 2011 год.

 


Предоставление социальных налоговых вычетов (Часть 1)Социальные вычеты

 

Сотрудник компании имеет право на получение нескольких социальных налоговых вычетов. Они установлены статьей 219 Налогового кодекса. Сведем эти вычеты и порядок их предоставления в таблицу.

 


Порядок предоставления соцвычетов

Затраты, включаемые в состав вычета
Максимальная сумма вычета
Порядок предоставления вычета
Расходы на благотворительность (перечисление денег организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения и т.д.) В сумме фактических расходов, но не более 25% от годового дохода сотрудника, облагаемого налогом по ставке 13% При подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на собственное обучение в образовательном учреждении, имеющем лицензию или другой документ, который подтверждает его статус В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой При подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на обучение своих детей по очной форме в образовательном учреждении, имеющем лицензию или другой документ, который подтверждает его статус В сумме фактических расходов, но не более 50 000 руб. за год на каждого ребенка в расчете на обоих родителей При подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на обучение брата или сестры по очной форме в образовательном учреждении, имеющем лицензию или другой документ, который подтверждает его статус В сумме фактических расходов, но не более 50 000 руб. за год на каждого брата или сестру При подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на собственное лечение в медицинских учреждениях, имеющих лицензию, и затраты на приобретение медикаментов, выписанных лечащим врачом В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой При подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях, имеющих лицензию, и затраты на приобретение медикаментов, выписанных лечащим врачом В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой При подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на собственное дорогостоящее лечение и дорогостоящее лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях, имеющих лицензию В сумме фактических расходов При подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на оплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой При обращении к работодателю с соответствующим заявлением или при подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на оплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой При обращении к работодателю с соответствующим заявлением или при подаче декларации работником в налоговую инспекцию
Расходы на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии В сумме фактических расходов, но не более 120 000 руб. за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой При подаче декларации работником в налоговую инспекцию

Как видно из таблицы, компания-работодатель вправе предоставить сотруднику только социальный вычет в сумме расходов на оплату пенсионных или страховых взносов по договорам пенсионного обеспечения (страхования). Причем только в том случае, если взносы по договору пенсионного обеспечения (страхования) удерживались из заработка сотрудника и уплачивались соответствующей организации непосредственно самой компанией. В противном случае (например, когда сотрудник их оплачивал самостоятельно) компания-работодатель этот вычет не предоставляет. Работник вправе получить его сам, обратившись в налоговую инспекцию.

Когда работник имеет право на несколько вычетов, сумма которых ограничена 120 000 рублей (например, на обучение, лечение и пенсионное страхование), то он самостоятельно выбирает, каким именно вычетом и в какой сумме пользоваться с учетом упомянутого ограничения.

перейти ко второй части статьи о предоставлении социальных налоговых вычетов

Бухгалтерский учет, аудиторская деятельность, налоговый учет, финансовый анализ


0
Powered by Scontent
Смотрите также

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить