|
 В кассу компании наличные денежные средства поступают:
- с банковских счетов других компаний;
- от покупателей (выручка с продаж)
- от продажи имущества;
- от подотчетных лиц (в качестве возврата неиспользованных средств)
- как оплата за денежные документы;
- от различных сотрудников компании (как возврат возможных займов, возмещение причененного ущерба);
- от акционеров или учредителей (например внесение средств уставного капитала).
При поступлении денежных средств в кассу должен быть оформлен унифицированный первичный документ - Приходной кассовый ордер (форма (КО-1). Бухгалтером оформляется один экземпляр данного документа. Печатью заверяется отрывная часть кассового ордера (квитанция) и выдается лицу, которое внесло денежные средтства в кассу.
Денежные средства, поступающие в кассу в качестве выручки за товары, работы и услуги - следует оформлять с применением кассового аппарата и помимо квитанции к приходному ордеру покупателю выдатся кассовый чек. Так как, как правило в течении дня подобных операций осуществляется несколько, покупатель получает только чек, в конце дня в отношении суммы общей выручки должен быть оформлен один приходной ордер.
Ниже приведена структура заполнения кассового ордера:
|
Строка
|
Содержание
|
|
Номер документа
|
Порядковый номер
|
|
Дата составления
|
Дата получения денег
|
|
Дебет
|
Счет 50
|
|
Код структурного подразделения
|
Заполняется обособленными подразделениями организации согласно присвоенным им кодам
|
|
Корреспондирующий счет
|
Счет в кредит которого отнесена поступившая сумма
|
|
Код аналитического учета
|
Код по системе аналитического учета
|
|
Сумма
|
Сумма поступивших денежных средств (цифрами)
|
|
Код целевого назначения
|
Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)
|
|
Принято от
|
ФИО физического или наименование юридического лица, внесшего денежные средства
|
|
Основание
|
Содержание операции по поступлению денег (краткое описание)
|
|
Сумма
|
Сумма поступивших денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается
|
|
В том числе
|
Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС - "без налога НДС")
|
|
Приложение
|
Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.)
|
Заполненный ордер должен быть зарегистрирован в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3) и присоединен к отчету, составляемому кассиром (так называемый отрывной лист Кассовой книги).
Описание корреспонденции счетов по приходу денежных средств:
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Поступила выручка от реализации за наличный расчет
|
50
|
90-1
|
|
Поступили деньги с расчетного счета
|
50
|
51
|
|
Поступили деньги от покупателей
|
50
|
62
|
|
Возвращен остаток подотчетных сумм
|
50
|
71
|
|
Поступления от сотрудников организации
|
50
|
73
|
|
Поступления от учредителей
|
50
|
75
|
|
Обеспечение полной сохранности наличных денежных средств входит в состав основных функций руководителя компании (в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации).