|
06.12.2011 04:24 |
|
 Выдача наличных денежных средств из кассы компании должна быть оформлена унифицированным первичным документов – «расходным кассовым ордером» (по форме КО-2). Документ по данной форме составляется на одну операцию, а может быть составлен на группу однотипных операций.
Порядок заполнения расходного кассового ордера.
|
№ п/п
|
Строка
|
Содержание
|
|
1
|
Номер документа
|
Порядковый номер документа
|
|
2
|
Дата составления
|
Дата выдачи наличных денежных средств
|
|
3
|
Код структурного подразделения
|
Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам
|
|
4
|
Корреспондирующий счет
|
Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма наличных денежных средств
|
|
5
|
Код аналитического учета
|
Код в соответствии с системой аналитического учета
|
|
6
|
Кредит
|
Счет 50
|
|
7
|
Сумма
|
Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами)
|
|
8
|
Код целевого назначения
|
Заполняется, в случае выдачи денежных средств в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)
|
|
9
|
Выдать
|
ФИО физического лица или наименование юридического лица, получающего деньги
|
|
10-
|
Основание
|
Указывается содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.)
|
|
11
|
Сумма
|
Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается
|
|
12
|
Приложение
|
Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.)
|
|
13
|
Получил
|
Получатель денег прописью вписывает полученную сумму, пустое место прочеркивается
|
|
14
|
По
|
Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег
|
В «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов» (форма КО-3) должен быть зарегистрирован выписанный расходный ордер и, далее, расходный кассовый ордер подшивается к отчету, составляемому кассиром (отрывной лист Кассовой книги).
Существуют следующие случаи, в которых из кассы выдаются наличные денежные средства:
- осуществление выплаты зар.платы и приравненных к заработной плате иных платежей (премии, отпускные, пособия);
- осуществление выдачи денежных средств под отчет ответственным сотрудникам компании;
- передача наличных денежных средств в банк;
- осуществление выплаты денежных средств поставщикам работ и услуг;
- осуществление выплаты денежных средств учредителям компании.
Ниже в таблице приведена корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
|
№
|
Описание операции
|
Дебет счета
|
Кредит счета
|
|
1.
|
Выплачена зарплата из кассы
|
70
|
50
|
|
2.
|
Выдано под отчет на хозяйственный расходы
|
71
|
50
|
|
3.
|
Выданы дивиденды учредителям
|
75
|
50
|
|
4.
|
Переданы деньги инкассатору
|
57
|
50
|
|
5.
|
Оплачена задолженность поставщикам
|
60
|
50
|
|
|
|
06.12.2011 04:24 |
|
 В «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов» (форма КО-3) осуществляется регистрация приходных и расходных кассовых ордеров. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов предназначен для мониторинга и контроля использования денежных средств.
Если в компании несколько касс, старший кассир ведет «Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств» (по форме КО-5), в которой зафиксированы суммы принятые (или выданные) остальными кассирами.
В «Кассовой книге» (по форме КО-4) отражается движение наличных денежных средств. У организации есть обязательство вести единственную кассовую книгу, прошнуровать листы данной книги, пронумеровывать листы, опечатать ее и заверить подписями ответственного руководителя и главного бухгалтера.
Каждый лист кассовой книги должен состоять из двух одинаковых частей. Одна из этих частей заполняется в качестве первого экземпляра, а вторая – при помощи копировальной бумаги при заполнении первой. Второй экземпляр должен быть отрезан и будет использоваться в качестве отчета кассира. К данному отчету в конце дня должны быть подшиты приходные и расходные кассовые ордера вместе с подтверждающими их документами. Главный бухгалтер должен проверить отчет, составленный кассиром.
При автоматизированном ведении кассовой книги (посредством информационной БД и спец.средств) – кассовая книга распечатывается по итогам отчетного месяца. Брошюровка, опечатывание и заверение подписями ответственных лиц происходит в таком случае в конце отчетного года.
В таблице ниже описаны действия по заполнению кассовой книги:
|
Поле
|
Содержание
|
|
Номер документа
|
Порядковый номер приходного или расходного кассового ордера
|
|
От кого получено или кому выдано
|
ФИО физического или наименование юридического лица сдавшего (получившего) деньги и краткое содержание операции
|
|
Номер корреспондирующего счета, субсчета
|
Номер счета, на котором в корреспонденции со счетом 50 "Касса" отражается движение денег
|
|
Приход
|
Сумма, полученная по приходному ордеру
|
|
Расход
|
Сумма, выданная по расходному ордеру
|
|
Итого за день
|
Итоговые суммы по приходным и расходным ордерам
|
|
Остаток на конец дня
|
Определяется по следующей формуле: «Остаток на начало дня» + «Приход за день» - «Расход за день»
|
|
|
|
|
|
|
|
Страница 21 из 30 |
