Правила осуществления кассовых операций

Кассовые операции представляют собой процедуру обращения с наличными денежными средствами и денежными документами, связанную с их приемом, хранением и расходами. Порядок их осуществления регламентируется правилами и нормами Центрального банка РФ.

 Обязанности проведение кассовых операций возлагаются на кассира (бухгалтера-кассира  - для небольших организаций), с непосредственным подписанием им, договора о полной материальной ответственности.

 Касса организации представляет собой специально оборудованное помещение или сейф, в которое ежедневно на хранение должны поступать наличные деньги и документы с ними связанные. Доступ к данному помещению имеет непосредственно уполномоченное лицо – кассир.

 При ведении кассовых операций организация устанавливает предел максимально допустимой суммы денег, хранящихся вместе, чтобы обеспечивать беспрепятственное проведение кассовых операций. Данный аспект закрепляется в приказе об установленном лимите остатка наличных денежных средств в кассе.

 Установленный лимит рассчитывается исходя из формулы L=V/P*Nc, где

L - Лимит остатка денег, в руб.;

V - Объем поступлений денег за проданные товары (работы, услуги) за расчетный период, в руб.;

P – Расчетный период, выраженный в рабочих днях, в течение которого учитываются объем поступивших денег (работ, услуг).

К примеру, если сдача наличных денег в банк производится организацией 1 раз в 3 дня, то исходя из формулы Nc=3 рабочих дня.

 В случае увеличения наличных денег в кассе, сопровождающиеся превышением установленного лимита, они должны храниться на специальном счете в банке.

 При работе с наличными деньгами должны соблюдаться определенные правила:             

1. В коммерческих отношениях между юридическими лицами должен соблюдаться предельный размер расчета наличными деньгами. В соответствии  с указанием Центробанка РФ «Об установлении предельного размера расчетов между юридическими лицами» он должен составлять 100 тыс. руб. за одну сделку. Это означает, что в случае если стоимость по договору превышает данную сумму, то осуществление расчета наличными деньгами  запрещается. Подобное ограничение относится на сделки между:

• Юр. лицами;
• Юр. лицами и ИП;
• ИП в пределах одного договора.                                                                                       
  

2. Использование контрольно-кассовой техники – зарегистрированная в Государственном Реестре, она обязательно должна быть применена  при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) как за наличный расчет, так и в случае оплаты по пластиковым картам.

• < Назад
• Вперёд >