Рекомендованный браузер для правильной загрузки сайта - Google Chrome

Операции по специальным счетам

от 23 Март 2012.

Денежные средства, которые находятся в аккредитивах, чековых книжках и прочих платежных документах (за исключением векселей) подлежат учету на специальных счетах банка. В отличие от обычных денег хранящихся на расчетных счетах, часть средств со специальных счетов может находиться на других счетах банка и быть в ограниченном обороте.

Операции по данным счетам отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках». К этому счету обычно открываются субсчета:

  • 55-1 «Аккредитивы»;
  • 55-2 «Чековые книжки»;
  • 55-3 «Депозитные счета» и пр.

Аккредитив – представляет собой специальный счет в банке, предназначенный для резервирования денег для последующих расчетов с поставщиками. Поставщик может получить средства с аккредитива только после предоставления в банк документов, которые подтверждают выполнение им обязательств указанных в договоре.

Зачисленные в аккредитив деньги отражены в бухгалтерском учете следующим образом: Дебет 55 – Кредит 51 (52, 66)

Средства, списанные с аккредитива, для расчета с поставщиками отражаются следующей проводкой: Дебет 60 – Кредит 55-1

Сумма, не использованная в аккредитивах подлежит восстановлению и отражается проводкой: Дебет 51 (52, 66) – Кредит 55-1

По каждому аккредитиву выставленному организацией ведется аналитический учет.

Чековые книжки

Чек – представляет ценную бумагу с распоряжением банку о выдаче указанной в нем суммы денег лицу, на чье имя он выписан. Данный документ является бланком строгой отчетности и подлежит учету на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Чтобы получить чеки и использовать их для расчетов в будущем для начала необходимо депонировать определенные для этих целей средства на специальном счете в банке. На суммы, депонированные на данном счете, делается проводка: Дебет 55-2 – Кредит 51 (52). Затем к учету принимаются полученные чеки: Дебет 006

Суммы, выплаченные по предъявленным чекам, отражаются проводкой: Дебет 60 – Кредит 55-2 и принимаются к учету – Кредит 006

Чеки, которые не были использованы, возвращаются в банк, а депонированная по ним сумма подлежит восстановлению на расчетном счете: Дебет 51 (52) – Кредит 55-2 и принимаются к учету – Кредит 006

По каждой полученной чековой книжке ведется аналитический учет.

Депозитные счета – это банковские и прочие вклады.

Деньги, перечисленные во вклады, характеризуются проводкой: Дебет 55-3 – Кредит 51 (52)

Деньги, возвращенные с депозита, отражаются проводкой: Дебет 51 (52) – Кредит 55-3

По каждому вкладу ведется аналитический учет.



0
Powered by Scontent
Смотрите также

    Warning: Invalid argument supplied for foreach() in /home/fincha/public_html/modules/mod_related_items/helper.php on line 185

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить