Кассовая книга и отчетность кассира
Приходные и расходные кассовые ордера подлежат обязательному учету в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3). Данный Журнал ведется для обеспечения контроля над целевым использованием денежных средств.
В том случае, когда организация имеет несколько кассовых аппаратов, то старший кассир (или глав. бухгалтер для небольших организаций) обязан отмечать все принятые и выданные другими кассирами суммы в Книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).
Учет движения наличных денег ведется в Кассовой книге (форма КО-4). В организации данная книга ведется в единственном экземпляре, она должна быть с пронумерованными листами, прошнурована, опечатана и заверена подписями глав. бухгалтера и руководителя организации. Вести Кассовую книгу имеет право только кассир. Листы в книге разделены на две одинаковые части, одна из которой заполняется как оригинал, а другая через копировальную бумагу с первой части. Копия подлежит отрезу и в конце рабочего дня подшивается к приходным и расходным кассовым ордерам с другими подтверждающими документами. Это является отчетом кассира и проверяется главным бухгалтером.
Если же учет в кассовой книге проводится автоматизировано, т.е. на компьютере, то по итогам месяца она распечатывается, а к концу года накопленные листы сшиваются, опечатываются, а затем заверяются необходимыми подписями и отправляются в архив на хранение.
Порядок заполнения кассовой книги
|
Графа |
Содержание |
|
№ документа |
Указывается порядковый номер приходного (расходного) кассового ордера |
|
От кого получено и кому выдано |
Название юридического лица или ФИО физического, от которого было получены (сданы) деньги. Также указывается краткое содержание операции |
|
№ корреспондирующего счета, субсчета |
Указывается № счета, на котором совместно со счетом 50 «Касса» отражаются движение денежных средств |
|
Приход |
Сумма, которая получена согласно приходному ордеру |
|
Расход |
Сумма, которая выдана согласно расходному ордеру |
|
Итого за день |
Общие суммы по приходным и расходным ордерам |
|
Остаток на конец дня |
Рассчитывается по формуле: остаток, принятый на начало дня + приход (за день) – расход (за день) |
| Смотрите также |
|---|
|
Warning: Invalid argument supplied for foreach() in /home/fincha/public_html/modules/mod_related_items/helper.php on line 185 |