Операции по расчетному счету
Через расчетный счет в банке производятся безналичные операции по расчетам с контрагентами (в рублях). Любая организация может иметь одновременно несколько расчетных счетов в разных банках.
В бухгалтерском балансе операции по расчетному счету отражаются согласно выпискам банка. Выписки выдаются организации за каждый день, в котором производились подобные операции по ее счету. Данные выписки являются основой для ведения учета в бухгалтерии. Они обрабатываются по мере их поступления и прикрепляются к соответствующим документам в хронологическом порядке. Выписка банка имеет следующее содержание:
- Наименование клиента;
- Наименование банка;
- Номер счета;
- Дата предоставления выписки;
- Состояние счета клиента на начало дня;
- Указание суммы средств поступивших на счет и документа послужившего основой для их поступления;
- Указание суммы средств выбывших со счета и документа послужившего основой для их выбытия;
- Состояние счета клиента на конец дня;
- Подпись кассира-операциониста банка.
Списание денег с расчетного счета производится только с разрешения самой организации.
Исключением для списания средств в бесспорном порядке служит решение суда по требованию кредиторов, а также налоговой службы по результатам проведенной проверки, итогом которой послужили начисления недоимок и пеней.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
|
№ п/п |
Содержание операции
|
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Наличные деньги из кассы сданы на расчетный счет |
51 |
50 |
|
2. |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции (товаров, услуг) |
51 |
62 |
|
3. |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит (заем) |
51 |
66 |
|
4. |
На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит (заем) |
51 |
67 |
|
5. |
Наличные деньги, поступившие из банка в кассу организации |
50 |
51 |
|
6. |
Оплата поставщикам за товары (работы, услуги) |
60 |
51 |
|
7. |
Перечисление сумм налогов и сборов в бюджет |
68 |
51 |
|
8. |
Перечисление сумм налогов и других платежей во внебюджетные фонды |
69 |
51 |
|
9. |
Списание процентов, которые были уплачены организацией за пользование предоставленными средствами: кредитами, займами. |
66.х 67.х |
51 |
| Смотрите также |
|---|
|
Warning: Invalid argument supplied for foreach() in /home/fincha/public_html/modules/mod_related_items/helper.php on line 185 |