Бухгалтерская отчетность негосударственных пенсионных фондов
Для составления бухгалтерской отчетности негосударственного пенсионного фонда нужны 6 основных форм: баланс, отчетные документы по прибылям и убыткам, по движению денежных и иных средств, а также отчет, подтверждающий целевое использование средств. Все эти формы можно скачать или распечатать через ссылки, размещенные на этой странице.
Особенности этих форм определяются требованиями к совершенствованию регулирования нормативно-правовой сферы в области бухгалтерских учета и отчетности.
На основании утвержденных в приказе по Министерству финансов РФ от 10. 01. 07 форм возможна самостоятельная разработка бухгалтерской отчетности негосударственным пенсионным фондом. Но все изменения должны быть закреплены документом, определяющим регламентацию учетной политики. В преобразованных формах должны соблюдаться все нормативные правовые акты, касающиеся минимума необходимой информации в бухгалтерских отчетах. В первую очередь должен соблюдаться Федеральный закон 1998 года, определяющий виды деятельности, разрешенные для негосударственных пенсионных фондов.
Согласно требованиям упомянутого закона, в бухгалтерской отчетности негосударственного пенсионного фонда должны отражаться отсутствие смешения трех видов имущества НПФ: обеспечивающего уставную деятельность, составляющего суммы пенсионных резервов и пенсионных накоплений. Необходимо отдельное документальное отражение выплат по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, составленное на основе ведения обособленных учетных записей по каждой категории финансовых операций.
Бухгалтерская отчетность негосударственного пенсионного фонда должна отражать объективную информацию о состоянии пенсионных накоплений и резервов, необходимых для соблюдения условий договоров по обязательному пенсионному страхованию и созданию профессиональных систем пенсионного обеспечения в соответствии с Фед. Законом №75. В содержании этих отчетов также должна быть представлена полная картина инвестиционного портфеля данного НПФ с отражением всех активов, сформированных благодаря пенсионным накоплениям, которые отданы определенным компаниям для доверительного управления.
В отчетах должна присутствовать информация по доходам, обеспеченным размещением пенсионных резервов в виде процентов и дивидендов от вложения в ценные бумаги, банковские депозиты и другие банковские операции, по чистому финансовому результату с учетом изменений, которым подвергается рыночная стоимость резервов НПФ. Такие же сведения в бухгалтерской отчетности негосударственного пенсионного фонда должны быть предоставлены по инвестированию средств, составляющих пенсионные накопления данного фонда
| Смотрите также |
|---|