Отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710004) (2)
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств необходим руководителям для контроля над денежными потоками. Его внимательно просматривают инвесторы, банкиры, акционеры с целью формирования выводов о доходах и ликвидности фирмы, о ее способности привлекать денежные потоки.
Начиная с отчетности за 2011 год коммерческие организации (за исключением кредитных) должны составлять отчет о движении денежных средств согласно новому ПБУ 23/2011. "Отчет о движении денежных средств", утв. Приказом Минфин РФ приказом от 02.02.2011 N 11н.
Форма отчета утверждена приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н. Обратите внимание, что приказом данного ведомства от 05.10.2011 N 124н в него были внесены изменения и фактически утверждена новая форма данного отчета.
Для наглядности приведем сравнение форм Отчета о движении денежных средств по новой форме (в редакции приказа N 124н) с прежней формой отчета, утв. приказом N 67н.
|
Новая форма (Приказ N 66н) |
|
Старая форма (Приказ N 67н) |
|
|
Наименование показателя |
Код |
Наименование показателя |
Код |
|
Денежные потоки от текущих операций |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
|
Поступления - всего |
4110 |
|
|
|
в том числе: |
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
|
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
4111 |
||
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
4112 |
|
|
|
от перепродажи финансовых вложений |
4113 |
|
|
|
прочие поступления |
4119 |
Прочие доходы |
|
|
Платежи - всего |
4120 |
Денежные средства, направленные: |
|
|
в том числе: |
|
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
||
|
в связи с оплатой труда работников |
4122 |
на оплату труда |
160 |
|
процентов по долговым обязательствам |
4123 |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
|
налога на прибыль организаций |
4124 |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
|
прочие платежи |
4129 |
на прочие расходы |
|
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
4100 |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
|
|
Денежные потоки от инвестиционных операций |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
||
|
Поступления - всего |
4210 |
|
|
|
в том числе: |
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
|
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) |
4211 |
||
|
от продажи акций других организаций (долей участия) |
4212 |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) |
4213 |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях |
4214 |
Полученные дивиденды |
230 |
|
Полученные проценты |
240 |
||
|
прочие поступления |
4219 |
|
|
|
Платежи - всего |
4220 |
|
|
|
в том числе: |
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
|
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов |
4221 |
||
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) |
4222 |
Приобретение дочерних организаций |
280 |
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
||
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам |
4223 |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива |
4224 |
|
|
|
прочие платежи |
4229 |
|
|
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
4200 |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
|
Денежные потоки от финансовых операций |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
||
|
Поступления - всего |
4310 |
|
|
|
в том числе: |
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
|
|
получение кредитов и займов |
4311 |
||
|
денежных вкладов собственников (участников) |
4312 |
|
|
| Смотрите также |
|---|